A公司为增值税一般纳税人，2017年4月在财产清查中发现盘亏甲材料500千克，实际购入成本为600元／千克。经查属于管理不善造成的损失，由过失人赔款1000元，保险公司赔款2000元，则处理后有关存货盘亏的净损失处理正确的是( )。

admin2017-06-15 37

问题 A公司为增值税一般纳税人，2017年4月在财产清查中发现盘亏甲材料500千克，实际购入成本为600元／千克。经查属于管理不善造成的损失，由过失人赔款1000元，保险公司赔款2000元，则处理后有关存货盘亏的净损失处理正确的是( )。

选项 A、计入管理费用348000元
B、计入管理费用297000元
C、计入营业外支出321000元
D、计入营业外支出300000元

答案A

解析一般纳税人因管理不善造成存货的盘亏，增值税进项税额不得抵扣，要作进项税额转出处理，所以处理后有关存货盘亏的净损失计入管理费用的金额=500×600×(1+17％)一1000—2000=348000(元)。

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