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  3. 甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金13万元；(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到；(3

甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金13万元；(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到；(3

admin2022-05-11  44
问题 甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金13万元；(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到；(3)采用分期收款结算方式销售给B厂机床100台，价款共200万元(不含税)，货已发出，合同规定本月到期货款40万元，但实际上本月并未收到货款；(4)销售给C厂一批机床，开具普通发票上注明销售额113万元，上月已收预收款20万元，本月发货并办妥银行托收手续，但货款未到；(5)采用其他方式销售给D厂一些机床配件，价款70万元(不含税)，货已发出，货款已收到；(6)盘亏一批上月购入的物资(已抵扣进项税额为6．8万元)，盘亏金额为1万元。已知：销售货物增值税税率为13％；本月取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司当月应缴纳的销项税额为(          )万元。
选项 A、13
B、35．1
C、25．9
D、16．8
答案B
解析 甲公司的销项税额为：60×13％+40×13％+113÷(1+13％)×13％+70×13％=35．1(万元)
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