甲公司为上市公司，2×17年有关资料如下： (1)甲公司2×17年年初递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2×17年度实现的利润总额为1610万元。2×17年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2019-04-07 47

问题甲公司为上市公司，2×17年有关资料如下：
(1)甲公司2×17年年初递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2×17年度实现的利润总额为1610万元。2×17年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账准备不计入应纳税所得额。
②年末根据以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，该金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权投资)公允价值变动增加其他综合收益40万元。根据税法规定，该金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年计提产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化支出应按50％加计扣除。
(3)2×17年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：

(4)甲公司2×17年适用的所得税税率为25％，从2×18年起适用的所得税税率为15％，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：[img][/img]
根据上述资料，计算甲公司2×17年所得税费用金额。

选项

答案甲公司2×17年所得税费用=265+(9—1+14+105)=392(万元)。

解析

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会计

注册会计师

根据《企业会计制度》的规定，下列各项中，应当计提坏账准备的有(　　)。

对于涉及换入多项资产并收到补价的非货币性交易，在确认换入资产的入账价值时需要考虑的因素有(　　)。

下列事项中属于会计估计变更的有()。下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有()。

卵巢门细胞分泌()

典型的三叉神经痛疼痛的性质是

编制概预算的目的主要是用作筹措和控制建设工程费用的依据。()

储户张某到银行要求提前支取其妻子的定期存款，这项业务必须遵守的规定有()。[2009年10月真题]

某贸易有限责任公司注册资本为3万元。公司股东的下列出资方案中，符合规定的是()。

下列选项中，适合作为《工艺美术欣赏——陶器》一课教学难点的是()。

《人民警察法》规定了公安机关在救护、扶助、调解等公益方面的责任、义务，主要包括()。

用中国象棋的车、马、炮分别表示不同的自然数。如果车÷马=2，炮÷车=4，炮﹣马=56，那么“车+马+炮”等于多少?()

Thetrampwaslockedinthestore______

会计

注册会计师

根据《企业会计制度》的规定，下列各项中，应当计提坏账准备的有( )。

对于涉及换入多项资产并收到补价的非货币性交易，在确认换入资产的入账价值时需要考虑的因素有( )。

下列事项中属于会计估计变更的有()。下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有()。

卵巢门细胞分泌()

典型的三叉神经痛疼痛的性质是

编制概预算的目的主要是用作筹措和控制建设工程费用的依据。()

储户张某到银行要求提前支取其妻子的定期存款，这项业务必须遵守的规定有()。[2009年10月真题]

某贸易有限责任公司注册资本为3万元。公司股东的下列出资方案中，符合规定的是()。

下列选项中，适合作为《工艺美术欣赏——陶器》一课教学难点的是()。

《人民警察法》规定了公安机关在救护、扶助、调解等公益方面的责任、义务，主要包括()。

用中国象棋的车、马、炮分别表示不同的自然数。如果车÷马=2，炮÷车=4，炮﹣马=56，那么“车+马+炮”等于多少?()

Thetrampwaslockedinthestore______

根据《企业会计制度》的规定，下列各项中，应当计提坏账准备的有(　　)。

对于涉及换入多项资产并收到补价的非货币性交易，在确认换入资产的入账价值时需要考虑的因素有(　　)。