秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2017-05-08 32

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点： ①采购部经理每季度初，以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。 ②秦川公司缺乏采购申请制度，应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大，应按大宗采购处理，采用招标方式来采购，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 ④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。秦川公司的验收部门应该对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，而且手机芯片技术性较强，且采购量较大，还应进行专业测试。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YJO0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

企业法人的内部单位均不得申请开立基本存款账户。()

行为人可通过某些方式取得票据权利，这些方式有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的内容包括()。

根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是()年。

下列各项中，任用会计人员应当实行回避制度的有()。

下列各项中，不属于企业内部控制应当遵循的原则是()。

根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

某公司总经理在工作报告中对该公司的风险管理作了如下的介绍和描述：(1)该公司将在本年度完成企业的风险管理；(2)企业风险管理的有效实施有赖于公司中层以上管理人员的工作；(3)风险管理只适用于大中型企业；(4)公司风险

关于肩锁关节脱位的功能锻炼，叙述错误的是

支原体感染可引起

基金信息披露的及时性原则要求以最快的速度公开信息，在重大事件发生之日起()日内披露临时报告。

优质蛋白质

不同的五种商品在货架上排成一排，其中甲、乙两种必须排在一起，丙、丁两种不能排在一起，则不同的排法种数共有()。

以下程序的输出结果是()。defloc_glo(b=2，a=4)：globalzz+=3a+5breturnzz=10print(z，loc_glo(4，2))

窗体上有一个名称为Commandl的命令按钮，其单击事件过程如下：PrivateSubCommandl_Click()DimxAsInteger，yAsIntegerStaticzAsIntegerx=3：y=

【B1】【B5】

公司战略与风险管理

注册会计师

企业法人的内部单位均不得申请开立基本存款账户。()

行为人可通过某些方式取得票据权利，这些方式有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的内容包括()。

根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是()年。

下列各项中，任用会计人员应当实行回避制度的有()。

下列各项中，不属于企业内部控制应当遵循的原则是()。

根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

关于肩锁关节脱位的功能锻炼，叙述错误的是

支原体感染可引起

基金信息披露的及时性原则要求以最快的速度公开信息，在重大事件发生之日起()日内披露临时报告。

优质蛋白质

不同的五种商品在货架上排成一排，其中甲、乙两种必须排在一起，丙、丁两种不能排在一起，则不同的排法种数共有()。

以下程序的输出结果是()。defloc_glo(b=2，a=4)：globalzz+=3*a+5*breturnzz=10print(z，loc_glo(4，2))

窗体上有一个名称为Commandl的命令按钮，其单击事件过程如下：PrivateSubCommandl_Click()DimxAsInteger，yAsIntegerStaticzAsIntegerx=3：y=

【B1】【B5】

以下程序的输出结果是()。defloc_glo(b=2，a=4)：globalzz+=3a+5breturnzz=10print(z，loc_glo(4，2))