秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2017-05-08 49

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点： ①采购部经理每季度初，以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。 ②秦川公司缺乏采购申请制度，应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大，应按大宗采购处理，采用招标方式来采购，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 ④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。秦川公司的验收部门应该对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，而且手机芯片技术性较强，且采购量较大，还应进行专业测试。

解析

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注册会计师

定期定额征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。()

根据法律规定，下列各项中，属于逃税行为的有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于欠税的是()。

根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是()。

下列各项中，不属于企业内部控制应当遵循的原则是()。

违反《会计法》规定，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3千元以上5万元以下的罚款的违法行为是()。

根据《会计法》的规定，单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，对遭受打击报复的会计人员还应采取补救措施。下列各项中，不属于补救措施的是()。

风险管理的过程依顺序为()。

“不要将所有鸡蛋放在一个篮子里”这一投资格言说明的风险管理策略是()。

《国家中长期教育改革和发展规划纲要(20lO一2020年)》提出，我国教育改革和发展的核心理念是()。

A．敛肺止咳B．生津止渴C．两者均是D．两者均非乌梅具有的功效是()

以下规定了必要的和严格的市场准入条件、程序和行为规范的药事组织是

公民道德建设的基本原则是集体主义。()

关于发票检查的说法，错误的是()。

一般将某种传染病的最长潜伏期作为该传染病的检疫期限。()

考古：文物：博物馆

凌迟在以下哪一朝代被确立为法定刑()

藏獒是世界上最勇猛的狗，一只壮年的藏獒能与5只狼搏斗，所有的藏獒都对自己的主人忠心耿耿，而所有忠实于自己主人的狗也为人所珍爱。如果以上陈述为真，以下陈述都必然为真，除了：

每个_分段连接到一个_端口只能被分配到同一VLAN。

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下列各项中，不属于企业内部控制应当遵循的原则是()。

违反《会计法》规定，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3千元以上5万元以下的罚款的违法行为是()。

根据《会计法》的规定，单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，对遭受打击报复的会计人员还应采取补救措施。下列各项中，不属于补救措施的是()。

风险管理的过程依顺序为()。

“不要将所有鸡蛋放在一个篮子里”这一投资格言说明的风险管理策略是()。

《国家中长期教育改革和发展规划纲要(20lO一2020年)》提出，我国教育改革和发展的核心理念是()。

A．敛肺止咳B．生津止渴C．两者均是D．两者均非乌梅具有的功效是()

以下规定了必要的和严格的市场准入条件、程序和行为规范的药事组织是

公民道德建设的基本原则是集体主义。()

关于发票检查的说法，错误的是()。

一般将某种传染病的最长潜伏期作为该传染病的检疫期限。()

考古：文物：博物馆

凌迟在以下哪一朝代被确立为法定刑()

藏獒是世界上最勇猛的狗，一只壮年的藏獒能与5只狼搏斗，所有的藏獒都对自己的主人忠心耿耿，而所有忠实于自己主人的狗也为人所珍爱。如果以上陈述为真，以下陈述都必然为真，除了：

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