首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算,手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定:每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验
秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算,手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定:每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验
admin
2017-05-08
65
问题
秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算,手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定:每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收,如果无误,在开具验收单后直接入库。
秦川公司仓库管理制度规定,仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后,仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求:
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
选项
答案
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》,秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点: ①采购部经理每季度初,以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批。 ②秦川公司缺乏采购申请制度,应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大,应按大宗采购处理,采用招标方式来采购,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 ④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。秦川公司的验收部门应该对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收,而且手机芯片技术性较强,且采购量较大,还应进行专业测试。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YJO0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
行为人可通过某些方式取得票据权利,这些方式有()。
下列关于银行结算账户的表述错误的有()。
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是()。
开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或发票专用章,特殊情况也可以分联次分别开具。()
下列关于增值税发票管理的特别规定正确的是()。
A企业2020年初在生产经营的过程中,经批准向内部职工借入生产用资金200万元,该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的,不具有非法集资目的,且签订了借款合同,借款期限1年,支付借款利息20万元(金融企业同期同类贷款年利率8%)。根据企业所得税法律制度的规定
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元,收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还包装物的押金5.4万元,已知白酒增值税税率为13%。则该白酒生产企业2019年10月的增值税销项税额为(
对销售啤酒、黄酒的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。()
下列关于会计职业道德和会计法律制度关系的说法中,错误的有()。
甲酒厂为增值税一般纳税人,2020年10月,甲酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23200元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司
随机试题
计算
在中药的七情配伍中,能降低疗效的配伍是哪种
各流域机构设置水利工程质量监督分站作为总站的()。
若甲企业会计科目编码原则为4—2—2—2,则5210010103表示的是()级科目代码。
下列各项中,属于经营租赁特点的有()。
为避免或减轻肌肉酸痛,运动前应做好准备活动,运动后要做_______或按摩。
《伏尔加河上的纤夫》是19世纪俄国巡回画派画家________的作品。()
为了抑制房价的过快上涨,近年来我国各地陆续出台一系列限购措施,同时对保障性住房的申请也规定了较为严格的条件和程序。一时间人们议论纷纷,一部分人认为这种限制有违自由和平等原则,与市场经济的效率原则格格不入,应当予以废除;另一部分人认为,这种限制是维护市场秩序
在建立表间一对多的永久联系时,主表的索引类型必须是
若有以下程序段charstr[4][12]={"aa","bbb","ccccc","d"},*strp[4];inti;for(i=0;i<4;i++)strp[i]=str[i];不能正确引用字符串的选项是
最新回复
(
0
)