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  3. 某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业

某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业

admin2017-06-01  54
问题 某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是(  )万元。
选项 A、75
B、77．5
C、127．5
D、172．5
答案B
解析 A国的扣除限额=(500+50)×25％×50÷(500+50)=12．5(万元)
在A国实际缴纳的所得税=50×20％=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税。
企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15％+(50×25％一10)=77．5(万元)
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