甲公司为上市公司，2014年有关资料如下： (1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2015-06-23 54

问题甲公司为上市公司，2014年有关资料如下：
(1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转加的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债，根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50％加计扣除。
(3)2014年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：

(4)甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不会考虑其他因素。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
计算甲公司2014年应纳税所得额和应交所得税金额。

选项

答案应纳税所得额=1610一20一20--40—50一420=1060(万元)；应交所得税=1060×25％=265(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YTNc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

对于集团财务报表审计，下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是()。

下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是()。

针对超出管理层评估期间的事项或情况，下列说法中，恰当的有()。

在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括()。

下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是()。

以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是()。

ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年财务报表。如果ABC会计师事务所承接业务后发现审计项目组出现下列情况，则应当终止该项审计业务的是()。

Actingissuchanover-crowdedprofessionthattheonlyadvicethatshouldbegiventoayoungpersonthinkingofgoingonthes

既能化瘀止血，又能凉血止血的药物是既能利尿通淋，又能化瘀止血的药物是

蛋白质INQ≥2的食物，说明该食物

中国邮政储金汇业局的业务范围是()。

明龙骨吊顶饰面板的安装方法有()。

下列各项措施中，()是建设工程项目进度控制的技术措施。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性()。

关于标准正态分布的计算公式表示正确的有()。

共产党领导的新民主主义革命是资产阶级民主革命。()

ErgaezenSiedieSaetzemitangegebenenVerben(beenden,studierenx2,besuchenx2,lernen,arbeiten,gebaeren,wechseln,mache