甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2018年该公司发生如下交易或事项: (1)5月21日,向乙公司销售一批E产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为96万

admin2019-07-23  31

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2018年该公司发生如下交易或事项:
(1)5月21日,向乙公司销售一批E产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为96万元,款项尚未收到;该批产品成本为350万元,甲公司已将商品发出,纳税义务已经发生,但该笔销售不符合收入确认条件。
(2)7月6日,甲公司承担一项销售产品安装任务,安装期9个月,安装劳务完工进度按已发生成本占预计总成本的比例确定,合同总收入为40万元,当年实际发生成本12万元,预计还将发生成本18万元。
(3)9月1日,甲公司将本公司生产的部分F产品作为福利发给本公司职工,其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件,该产品每件销售价格为0.6万元,实际成本为0.4万元。
(4)12月4日,甲公司向丙公司销售G产品,销售价格总额为100万元,产品的实际成本总额为65万元,因成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,丙公司12月15日付款,该笔销售符合收入确认条件。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2014年改编)
根据资料(4),下列各项中,甲公司向丙公司销售产品的会计处理结果正确的是(    )。

选项 A、主营业务收入增加90万元
B、主营业务成本增加65万元
C、应交税费增加14.4万元
D、销售费用增加10万元

答案A,B,C

解析 甲公司应当编制的会计分录为:
借:应收账款    104.4
贷:主营业务收入    90
应交税费一应交增值税(销项税额)    14.4
借:主营业务成本    65
贷:库存商品    65
借:银行存款    104.4
贷:应收账款    104.4
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