位于某镇工业区中的日化厂，受托为甲市一家化妆品公司加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35．1万元；该日化工厂无同类化妆品市场价格。化妆品公司收回化妆品后以150万元的价值出

admin2021-05-10 40

问题位于某镇工业区中的日化厂，受托为甲市一家化妆品公司加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35．1万元；该日化工厂无同类化妆品市场价格。化妆品公司收回化妆品后以150万元的价值出售。下列说法正确的有( )。(化妆品消费税税率为30％)

选项 A、镇日化工厂应代收代缴消费税41．14万元
B、镇日化工厂应代收代缴城建税2．88万元
C、市化妆品公司将已经负担过消费税的化妆品对外销售无需再缴纳消费税
D、市化妆品公司销售该批化妆品应缴纳消费税3．86万元
E、市化妆品公司销售该批化妆品应缴纳消费税45万元

答案A,D

解析委托加工应税消费品，应按受托方城建税税率计算代收代缴城建税。
应代收代缴消费税＝(66＋35．1÷1．17)÷(1－30％)×30％＝41．14(万元)
应代收代缴城建税＝41．14×5％＝2．06(万元)
市化妆品公司销售该批化妆品应缴纳消费税＝150×30％－41．14＝3．86(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YUag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

关于遗赠与遗嘱继承的区别，下列说法正确的有()。

根据《个人独资企业法》规定，不能导致个人独资企业解散的情形是()。

甲和乙一起来到河边游玩，甲在河边捡到一块造型奇特的石头，欲带回家。乙说河流属于国家所有，甲的行为可能属于侵占国家财产。对此，下列说法正确的是()。

下列关于用益物权的说法中，正确的是()。

会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和(　　)两种。

注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是(　　)。

热型是根据下列哪一项来决定的

患儿，女，5岁。诊断为嵴下型室间隔缺损，左向右分流，可了解其峰值跨瓣压差的参数为

经间期出血湿热证的用方为经间期出血血瘀证的用方为

胞宫通过胞脉、胞络与哪些脏腑相联系(　　)

下列有关政府信息公开行政案件的说法不正确的有：()

如图5－44所示二梁弯曲刚度EI相同，载荷q相同，则下列4种关系中，正确的为()。

设工厂A和工厂B的产品的次品率分别为1％和2％，现从由A和8的产品分别占60％和40％的一批产品中随机抽取一件，发现是次品，则该次品属A厂生产的概率是________。

在电子商务的应用中，下列叙述中错误的是______。

涉税服务实务

税务师职业资格

关于遗赠与遗嘱继承的区别，下列说法正确的有()。

根据《个人独资企业法》规定，不能导致个人独资企业解散的情形是()。

甲和乙一起来到河边游玩，甲在河边捡到一块造型奇特的石头，欲带回家。乙说河流属于国家所有，甲的行为可能属于侵占国家财产。对此，下列说法正确的是()。

下列关于用益物权的说法中，正确的是()。

会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和( )两种。

注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是( )。

热型是根据下列哪一项来决定的

患儿，女，5岁。诊断为嵴下型室间隔缺损，左向右分流，可了解其峰值跨瓣压差的参数为

经间期出血湿热证的用方为经间期出血血瘀证的用方为

胞宫通过胞脉、胞络与哪些脏腑相联系( )

下列有关政府信息公开行政案件的说法不正确的有：()

如图5－44所示二梁弯曲刚度EI相同，载荷q相同，则下列4种关系中，正确的为()。

设工厂A和工厂B的产品的次品率分别为1％和2％，现从由A和8的产品分别占60％和40％的一批产品中随机抽取一件，发现是次品，则该次品属A厂生产的概率是________。

在电子商务的应用中，下列叙述中错误的是______。

会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和(　　)两种。

注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是(　　)。

胞宫通过胞脉、胞络与哪些脏腑相联系(　　)