首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%;假定不考虑其他相关税费。2004年至2008年有关固定资产业务的资料如下: (1)2004年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%;假定不考虑其他相关税费。2004年至2008年有关固定资产业务的资料如下: (1)2004年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方
admin
2010-06-04
28
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%;假定不考虑其他相关税费。2004年至2008年有关固定资产业务的资料如下:
(1)2004年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明,该设备的价值为2200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,该批商品的实际成本和计税价格均为100万元;发生安装人员工资费用2万元。12月31日,该设备安装完工并交付使用。
该设备预计使用年限为5年,预计净残值为69万元,采用年数总和法计提折旧。
(2)2008年4月11日,将该设备出售,收到价款371万元,并存入银行。
另以银行存款支付清理费用2万元。
要求:
(1)编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。
(2)计算该设备2005年、2006年和2007年应计提的折旧额。
(3)计算出售该设备所产生的净损益。
(4)编制出售该设备的会计分录。
(“资本公积”和“应交税费”科目要求写出明细科目)
选项
答案
(1)借:在建工程 22000000 贷:资本公积——接受捐赠非现金资产准备 14740000 递延税款 7260000 借:在建工程 1170000 贷:库存商品 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170000 借:在建工程 20000 贷:应付工资 20000 借:固定资产 23190000 贷:在建工程 23190000 (2)2005年应计提的折旧额=(2319-69)×5÷15=750(或:749.93)(万元) 2006年应计提的折旧额=(2319-69)×4÷15=600(或:600.08)(万元) 2007年应计提的折旧额=(2319-69)×3÷15=450(万元) (3)2008年1~4月应计提的折旧额=(2319-69)×2÷15×4÷12=100(或:99.98)(万元) 固定资产的账面价值=2319-(750+600+450+100)=419(或:419.01)(万元) 固定资产出售形成的净损益=371-419-2=-50(或:-50.01)(万元) (4)借:固定资产清理 4190000(或:4190100) 累计折旧 19000000(或:18999900) 贷:固定资产 23190000 借:银行存款 3710000 贷:固定资产清理 3710000 借:固定资产清理 20000 贷:银行存款 20000 借:营业外支出 500000(或:500100) 贷:固定资产清理 500000(或:500100) 借:递延税款 7260000 贷:应交税费——应交所得税 7260000 借:资本公积——接受捐赠非现金资产准备 14740000 贷:资本公积——其他资本公积 14740000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YX7r777K
本试题收录于:
资产评估相关知识题库资产评估师分类
0
资产评估相关知识
资产评估师
相关试题推荐
进口设备增值税的计税基数为()。
对某企业进行评估时,一部分产品正处于生产加工中尚未完工,数量为200个,这部分在制品已经过16个小时的加工工序,而完成单位产成品需要20个工时。已知在评估基准日同类产品的单位重置成本为100元,经评估人员确定该产品的成本消耗与生产工时成正比,则该在制品的评
以下各类无形资产中,有专门法律保护的是( )。
无形资产的功能特性有( )。
被评估设备购建于1995年,账面价值50000元,2000年和2003年进行两次技术改造,主要是添置了一些自动控制装置,当年投资分别为5000元和10000元,2005年对设备进行评估,假设从1995年至2005年每年的价格上升率为10%,该设备的尚可使用
在机器设备评估中应用成本法时,其基本思路和基本数学表达式是什么?
待估企业距其企业章程规定的经营期限只剩5年,到期后不再继续经营。:预计未来5年的预期收益额分别为100万元、110万元、120万元、120万元、130万元,5年后,该企业变现预计可收回500万元,假定资本化率为10%,试估测该企业价值。
建筑安装工程费用即建筑安装工程造价,是指在建筑安装工程过程中直接发生的费用和施工企业在组织管理施工中为工程支出的(),以及按国家规定施工企业应获得的利润和应缴纳的税金的总和。
某评估机构对一大型汽车厂进行评估。该企业固定资产中有同类机床365台,账面原值为2555万元,评估人员将其中10台机床作为典型进行了详细评估,该10台机床的重置成本为84万元,其账面原值为70万元。若被评估的365台机床设备的平均成新率为60%,则该365
在资产减值测试评估中,预测的资本性支出应当包括()。
随机试题
"Ineveryknownhumansocietythemale’sneedsforachievementcanberecognized…Inagreatnumberofhumansocietiesmen’ssur
关于医患关系,错误的是
债券发行人的信用度越低,投资者所要求其债券的收益率越高。()
当企业经营周转资金出现缺口,可以申请的贷款是()。
赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人,受赠人表示接受赠与的合同。据此,赠与合同属于()。
根据《企业破产法》的规定,企业破产案件应当由()人民法院管辖。
现场报道
社会主义道德的核心是()
(1)在名称为Form1的窗体上画一个标签,其名称为Label1,标题为“等级考试”,BorderStyle属性为1,可以根据标题自动调整大小:然后再画一个命令按钮,其名称和标题均为Command1,编写适当的事件过程。程序运行后,其界面如图3.127(a
Manyayoungpersontellsmehewantstobeawriter.Ialwaysencouragesuchpeople,butIalsoexplainthatthere’sabigdiff
最新回复
(
0
)