某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2012-03-14 36

问题某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、10
B、12
C、5
D、79

答案C

解析本题考核企业所得税抵免限额的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25％=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25％×100÷(200+100)=25 (万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YXR0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，下列说法正确的有()。

企业筹资决策的核心问题是()。

上市公开发行股票，包括增发和配股两种方式。其中，配股是指上市公司向原有股东配售股票的再融资方式。()

纳税筹划可以利用的税收优惠政策包括()。

某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为720000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券年均收益率为6％。要求：计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

甲公司需借入200000元资金，银行要求将贷款数额的25%作为补偿性余额，则该公司应向银行申请()元的贷款。

在下列财务分析主体中，必须对企业营运能力、偿债能力、盈利能力及发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是()。

某股票市价为每股3元，一直以来每股股利均为0．3元。投资人要求的必要报酬率为9％，投资人打算永久持有该股票，则该股票()。

行政诉讼中，被告不提出答辩状的，人民法院应当中止对具体行政行为的审查。（）

若在直接标价法下，用美元买日元，已知即期汇率为1美元＝133．10日元，美元年利率为8．5％，日元年利率为3．5％，则90天远期美元兑日元的汇率应该是多少?

由3～5支终末细支气管组成的肺结构称为

戈瑞(Gy)的国际单位为

自身力量不足需要外力协助，尤其是在启动时需要帮助的骨折患者，应采用的功能锻炼方法为

血管紧张素转换酶抑制剂治疗高血压病的机理，下列哪项不正确

浅埋暗挖技术从减少城市地表沉陷考虑，还必须辅之以其他配套技术，比如()等。

A、Sorry,Idon’tknow.B、Thankyou.C、It’sOK.D、Ilikeit.B题目问的是“你戴这个帽子很好看。”只有B“谢谢你。”符合题意，故选B。