首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(二) 长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年年度长江公司实现利润总额1 500万元,预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认
(二) 长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年年度长江公司实现利润总额1 500万元,预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认
admin
2022-05-30
17
问题
(二)
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年年度长江公司实现利润总额1 500万元,预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下:
(1)7月1日,长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票,长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日,该项金融资产的公允价值为460万元。
(2)2017年年末,长江公司因产品销售计提产品质量保证费用:150 万元。
(3)2月28日,长江公司将一项账面原值为3 000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,转为对外出租前已使用6年,且未计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量,且12月31日的公允价值为2 250万元。
(4)2017年年末,长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元,公允价值为750万元,预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司2017年年度应确认所得税费用为( )万元。
选项
A、375.00
B、425.00
C、412.00
D、337.50
答案
A
解析
应确认所得税费用=1500×25%=375.00(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YXSg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某公司息税前利润为2000万元,净利润全部分配,公司适用的所得税税率为25%,公司目前总资金为8000万元,全部是权益资金。公司准备用发行债券回购股票的办法调整资本结构,有两种调整方案。经咨询调查,目前无风险收益率为6%,所有股票的平均收益率为16%。假设
某公司息税前利润为2000万元,净利润全部分配,公司适用的所得税税率为25%,公司目前总资金为8000万元,全部是权益资金。公司准备用发行债券回购股票的办法调整资本结构,有两种调整方案。经咨询调查,目前无风险收益率为6%,所有股票的平均收益率为16%。假设
与发行债券筹集资金方式相比,上市公司利用增发普通股股票筹集资金的优点有()。
某公司的资本结构中长期债券、普通股和留存收益资金分别为600万元、120万元和80万元,其中债券的年利率为12%,筹资费用率为2%;普通股每股市价为40元,预计下一年每股股利为5元,每股筹资费用率为2.5%,预计股利每年增长3%。若公司适用的企业所得税税率
处于优化资本结构和控制风险的考虑,比较而言,下列企业中最不适宜采用高负债资本结构的是()。
下列以外币计价的项目中,期末因汇率波动产生的汇兑差额应计入当期损益的有()。(2015年学员回忆版)
甲乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年3月2日,甲公司向乙公司赊销商品一批,商品标价总额为200万元(不含增值税)。由于成批销售,乙公司可以享受10%的商业折扣,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定计
随机试题
下列诗句不是出自唐朝诗人的是()。
国际政治基本准则的特点:______、______、______、______。
下列现金流量中,属于投资活动产生的现金流量的有()
A.膈肌B.肋间内肌C.肋间外肌D.腹肌E.斜角肌当腹部活动受限时,以上何种肌肉收缩将有助于用力呼气
我国的甲有限责任公司和乙股份有限公司素有业务往来。甲公司的负责人吴某和乙公司的负责人赖某商议,甲公司准备走私一批高级轿车,欲出高额租金租下乙公司的部分仓库以存放走私的轿车。赖某看吴某出的租金很高,就答应了下来。后经人举报,吴某被有关部门查获,并查获了在乙公
某机床生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2019年企业有关生产、经营资料如下。(1)取得产品销售收入230万元,国债利息收入13万元,金融债券利息收入10万元。(2)发生产品销售成本100万元,发生产
下列()是法国艺术家杜米埃创作的。
《幼儿园工作规程》规定,幼儿园应保证幼儿每日户外活动时间不得少于()小时。
A、 B、 C、 A图片A是一个包在椅子后面,图片B是一个盆子在凳子后面,图片C是一件衣服在桌子上面。故本题答案为A。
AutomationThetermautomationwascoinedaround1946bytheautomobileindustrytodescribetheincreaseduseofautomatic
最新回复
(
0
)