2. 工程
  3. 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期为3年。3年的投资比例分别是：第1年20％；第2年55％；第3年25％；第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2

某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期为3年。3年的投资比例分别是：第1年20％；第2年55％；第3年25％；第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2

admin2014-08-14  83
问题 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期为3年。3年的投资比例分别是：第1年20％；第2年55％；第3年25％；第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。每年贷款比例与每年投资比例相同。外汇牌价为1美元兑换6．6元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为6％(按季计息)。贷款的外汇部分从中圉银行获得，年利率为8％(按年计息)。各年借款均在年内均衡发生，建设期内不支付利息。建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7．20万元估算；每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万元)；年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元；年经营成本为21000万元；年销售收入33000万元；年修理费占年经营成本10％；年预付账款为800万元；年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天；现金40天；应付账款30天；存货40天；预付账款30天；预收账款30天。
【问题】
估算拟建项目的总投资。
选项
答案拟建项目的总投资＝建设投资＋建设期利息＋流动资金＝52180＋5000＋4100．66＋8878．89＝70159．55(万元)。
解析 本大题第1问主要考查建设期贷款利息的计算方法。由于年利率为6％(按季计息)，所以在此计算过程中，需要利用计息周期利率来计算年有效利率。若用计息周期利率来计算年有效利率，并将年内的利息再生因素考虑进去，这时所得的年利率称为年有效利率(又称年实际利率)。根据利率的概念即可推导出年有效利率ieff的计算式：ieff＝(1＋)m－1。本题中，ieff＝(1＋6％÷4)4－1＝6．14％。每年投资的贷款部分金额，需要注意的是人民币贷款部分和外汇贷款部分应该分开来考虑，最后计算每年应计利息额度。
    本大题第2问主要考查分项详细估算法的应用。分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。也即：流动资金＝流动资产－流动负债。式中：流动资产＝应收账款＋现金＋存货＋预付账款；流动负债＝应付账款＋预收账款。其主要用到的一些公式包括：存货＝外购原材料＋外购燃料＋其他材料＋在产品＋产成品；外购原材料＝年外购原材料费用/外购原材料年周转次数；外购燃料＝年外购燃料费用/年购燃料年周转次数；其他材料＝年外购其他材料费用/外购其他材料年周转次数；在产品＝(年外购原材料、燃料、动力费＋年工资福利费＋年修理费＋年其他制造费用)/在产品年周转次数；产成品＝(年经营成本－年其他营业费用)/产成品年周转次数；应收账款－年经营成本/应由账款年周转次数；现金＝(年工资及福利费＋年其他费用)/现金年周转次数；预付账款＝预付的各类原材料、燃料或服务年费用/预付账款年周转次数；应付账款＝年外购原材料、燃料、动力和其他材料费用/应付账款年周转次数；预收账款＝预收的营业收入年金额/预收账款年周转次数。
    本大题第3问主要考查项目总投资的估算。拟建项目总投资一建设投资＋建设期利息＋流动资金＝52180＋5000＋4100．66＋8878．89＝70159．55(万元)。
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