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2016年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元。经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2016年度该企业应缴纳企业所
2016年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元。经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2016年度该企业应缴纳企业所
admin
2018-06-25
40
问题
2016年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元。经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、10.07
B、10.15
C、10.5
D、10.63
答案
D
解析
由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定,因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1一应税所得率) ×应税所得率=127.5÷(1—25%)×25%=42.5(万元),该居民企业2016年应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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