2016年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2016年度该企业应缴纳企业所

admin2018-06-25 53

问题 2016年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10．07
B、10．15
C、10．5
D、10．63

答案D

解析由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1一应税所得率) ×应税所得率=127．5÷(1—25％)×25％=42．5(万元)，该居民企业2016年应纳所得税额=应纳税所得额×25％=42．5×25％=10．63(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列凭证中免征印花税的是()。

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在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。该制药公司在计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有()。

2000年境外已纳税款扣除限额为()万元。2001年境内应纳所得税为()万元。

某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为()元。

下列应缴纳印花税的有(　　)。

在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有(　　)。

个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指(　　)。

下列各项中属于土地增值税征税范围的有(　　)。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为(　　)。

某医院用两种方案治疗急性肝炎，观察疗效为：无效、好转、显效和痊愈。比较两种方案疗效之间的差别，应采用的统计分析方法是

A．颗粒管型B．蜡样管型C．红细胞管型D．白细胞管型E．透明管型某女，35岁，反复眼睑浮肿、血压升高1年，多次查尿蛋白定量1．82～2．5g/24h，血压140～150／80—90mmHg，血肌酐86μm

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下列自诉案件中，哪起案件不能由法定代理人、近亲属告诉或代为告诉?()

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下列凭证中免征印花税的是()。

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