2016年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2016年度该企业应缴纳企业所

admin2018-06-25 28

问题 2016年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10．07
B、10．15
C、10．5
D、10．63

答案D

解析由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1一应税所得率) ×应税所得率=127．5÷(1—25％)×25％=42．5(万元)，该居民企业2016年应纳所得税额=应纳税所得额×25％=42．5×25％=10．63(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为()万元。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。在企业所得税前应扣除的坏账准备金为()元。

2000年境外已纳税款扣除限额为()万元。2001年境内应纳所得税为()万元。

以下关于对企事业单位承租、承包经营所得的叙述正确的是()。

按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是()。

下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是()。

以下使用万分之三税率计算印花税的项目有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有(　　)。

城镇土地使用税的纳税义务人通常包括(　　)。

下列项目中，属于车船税纳税人的有(　　)。

泡沫灭火器使用方法是稍加摇晃，打开开关，药剂即可喷出。()

抢救经呼吸道吸入的急性中毒，首要采取的措施是

男，26岁。心悸、气短1年，不规则发热1个月。二尖瓣区有3级全收缩期杂音，主动脉瓣第二听诊区有3级全收缩期杂音及舒张期杂音，触及脾在肋下1．5cm，抗链“0”l：400。尿蛋白(+)，镜下红细胞0～6个／HP。最可能的诊断是

《锅炉大气污染物排放标准》分年限规定了锅炉烟气中()的最高允许排放浓度和烟气黑度的排放限值。

关于一般情况下检验批和分项工程关系的说法，正确的是()。

沟通行为需要达到的功能不包括()。

1992年，邓小平南方谈话直接丰富和发展党的思想路线的一个重要思想是()。

三位办案人员在办理一刑事案件。甲说：犯罪嫌疑人向东逃跑了。乙说：犯罪嫌疑人没有向东逃跑。丙说：犯罪嫌疑人没有向南逃跑。已知两个人的断定与事实不符，由此可以推出()。

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在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为()万元。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。在企业所得税前应扣除的坏账准备金为()元。

2000年境外已纳税款扣除限额为()万元。2001年境内应纳所得税为()万元。

以下关于对企事业单位承租、承包经营所得的叙述正确的是()。

按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是()。

下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是()。

以下使用万分之三税率计算印花税的项目有( )。

按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有( )。

城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( )。

下列项目中，属于车船税纳税人的有( )。

泡沫灭火器使用方法是稍加摇晃，打开开关，药剂即可喷出。()

抢救经呼吸道吸入的急性中毒，首要采取的措施是

男，26岁。心悸、气短1年，不规则发热1个月。二尖瓣区有3级全收缩期杂音，主动脉瓣第二听诊区有3级全收缩期杂音及舒张期杂音，触及脾在肋下1．5cm，抗链“0”l：400。尿蛋白(+)，镜下红细胞0～6个／HP。最可能的诊断是

《锅炉大气污染物排放标准》分年限规定了锅炉烟气中()的最高允许排放浓度和烟气黑度的排放限值。

关于一般情况下检验批和分项工程关系的说法，正确的是()。

沟通行为需要达到的功能不包括()。

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三位办案人员在办理一刑事案件。甲说：犯罪嫌疑人向东逃跑了。乙说：犯罪嫌疑人没有向东逃跑。丙说：犯罪嫌疑人没有向南逃跑。已知两个人的断定与事实不符，由此可以推出()。

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以下使用万分之三税率计算印花税的项目有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有(　　)。

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下列项目中，属于车船税纳税人的有(　　)。