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  3. 2016年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2016年度该企业应缴纳企业所

2016年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2016年度该企业应缴纳企业所

admin2018-06-25  56
问题 2016年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2016年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、10．07
B、10．15
C、10．5
D、10．63
答案D
解析 由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1一应税所得率)  ×应税所得率=127．5÷(1—25％)×25％=42．5(万元)，该居民企业2016年应纳所得税额=应纳税所得额×25％=42．5×25％=10．63(万元)。
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