首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负偾表债务法核算,除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负偾表债务法核算,除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其
admin
2013-04-25
50
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负偾表债务法核算,除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年2月28日完成,在此之前发生的2013年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。
2014年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项;
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2013年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,增值税为34万元,销售成本为185万元。假定甲公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2014年1月14日,该批商品的应收账救尚未收回。
(2)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款250万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2013年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(3)甲公司与丁公司签订供销合同,合同规定甲公司在2013年7月供应给丁公司一批物资,由于甲公司未能按照合同发货。致使丁公司发生重大经济损失。2013年12月,丁公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失200万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,甲公司已确认预计负债100万元。2014年2月8日,经法院一审判决,甲公司需要赔偿丁公司经济损失140万元,甲公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。按照税法规定,上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。
(4)3月8日,董事会决定自2014年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2013年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为1940万元;预计使用年限为20年,预计净残值为20万元。采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为180万元,按月收取;2014年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。假定企业对该建筑物按年计提折旧。
根据上述资料,回答下列问题。
甲公司在对2014年1月1日至3月31日发生的上述事项进行会计处理后,应调整原已编制的2013年12月31日资产负债表中“未分配利润”年末项目金额( )万元。
选项
A、-120.7
B、152.21
C、180.34
D、-270.03
答案
A
解析
应调整原已编制的2013年12月31日资产负债表中“未分配利润”年末项目金额=-10.37+1.04-30+3-93.75+9.38=-120.70(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ydgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
标的证券为交易所上市交易型开放式指数基金的,应当包括下列()条件。I.上市交易超过3个月Ⅱ.近3个月内的平均资产规模不低于20亿元Ⅲ.基金持有人户数不少于4000户Ⅳ.上市交易超过2个月
证券公司办理集合资产管理业务,关于委托资产的表述,错误的是()。I.单个客户参与金额不低于5万元人民币Ⅱ.委托资产应当是货币资金Ⅲ.委托资产应当是客户合法持有的证券投资基金份额、短期融资券、金融衍生品等金融资产
下列关于监管部门对发布证券研究报告业务有关规定的说法中,错误的是()。
买断式回购和质押式回购的区别是()。Ⅰ.买断式回购的初始交易中债券持有人将债券卖给逆回购方,所有权转移至逆回购方Ⅱ.质押式回购的初始交易中债券持有人将债券卖给逆回购方,所有权转移至逆回购方Ⅲ.买断式回购的逆回购方可以自
我国《证券法》规定,设立证券公司必须具备的条件包括()。Ⅰ.董事、监事、高级管理人员具备任职资格Ⅱ.有合格的经营场所和业务设施Ⅲ.完善的风险管理与内部控制制度Ⅳ.三分之二的从业人员具有证券业从业资格
关于证券经纪业务客户账户开立的总体要求,下列表述不正确的是()。
下列关于可转换公司债券发行的净资产要求中,正确的有()。Ⅰ.股份有限公司的净资产不低于人民币5000万元Ⅱ.有限责任公司的净资产不低于人民币8000万元Ⅲ.发行分离交易的可转换公司债券的上市公司,最近1期期末经审计的净资产不低于人民币15亿
首次公开发行股票的发行人和主承销商应当在发行和承销过程中公开披露的信息包括()。I.网上申购前披露每位网下投资者的详细报价情况Ⅱ.招股意向书刊登首日在发行公告中披露发行定价方式Ⅲ.在发行结果公告中披露获配机构投资者名称
我国会计实务中,不需要作为应收票据核算的即期票据有()。
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用所得税税率为15%,期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元,本期发生的应纳税时间性差异4200元,本期适用的所得税税率为33%,本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为()元。
随机试题
根据动火部位爆炸危险区域程度、影响范围及事故发生的可能性,工业动火分为()级。
Hetriedto______relationswithhisformerwifebuthefailed.
热价最高的营养物质是
县计生委认定孙某违法生育第二胎,决定对孙某征收社会抚养费40,000元。孙某向县政府申请复议,要求撤销该决定。县政府维持该决定,并在征收总额中补充列入遗漏的3,000元未婚生育社会抚养费。孙某不服,向法院起诉。下列哪些选项是正确的?
设立以合伙企业形式的房地产经纪机构,应当有()名以上持有《中华人民共和国房地产经纪人执业资格证书》的专职人员。
建设工程勘察中勘察合同发包人的义务有()。
雷达可以测量目标的()。
甲公司为制造业企业,为—般纳税人,增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。甲公司对AS商品销售实行“三包”政策,根据以往经验,包退占2%(1个月内),包换占4%(1个月内),包修占6%(6个月内)。(1)2010年12月31日甲公司销售AS商品10
一、注意事项本题本由给定资料与作答要求两部分构成。二、给定资料1.2010年,全球重要粮食出口国俄罗斯颁布粮食出口禁令,印度、澳大利亚等粮食大国也面临粮食减产,引发了全球粮食危机是否到来的争议。联合国世界粮食计划署公布的“2
ThebossinsistedthatMr.Copper(give)______uphisexperimentatonce.
最新回复
(
0
)