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某企业为增值税小规模纳税人,2016年12月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款800元、增值税税额136元。则下列关于该企业比项业务的账务处理,正确的有( )。
某企业为增值税小规模纳税人,2016年12月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款800元、增值税税额136元。则下列关于该企业比项业务的账务处理,正确的有( )。
admin
2017-12-04
25
问题
某企业为增值税小规模纳税人,2016年12月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款800元、增值税税额136元。则下列关于该企业比项业务的账务处理,正确的有( )。
选项
A、借:固定资产 800 应交税费——应交增值税(进项税额) 136 贷:银行存款 936
B、借:管理费用 936 贷:银行存款 936
C、借:管理费用 800 营业外收入 136 贷:银行存款 936
D、借:固定资产 800 应交税费——应交增值税(减免税款) 136 贷:银行存款 800 营业外收入 136
E、借:应交税费——应交增值税 936 贷:管理费用 936
答案
B,E
解析
小规模纳税人企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记 “管理费用”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“管理费用”科目。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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