甲公司2014年度税前会计利润为9900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪

admin2016-05-14 29

问题甲公司2014年度税前会计利润为9900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除。则当期净利润为( )万元。

选项 A、9970
B、2492．5
C、7407．5
D、7425

答案C

解析本题考核净利润的核算。应纳税所得额=9900+[(150—1000×14％)+60]=9970(万元)；当期所得税费用=9970×25％=2492．5(万元)；当期净利润=9900—2492．5=7407．5(万元)。

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