甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，

admin2013-01-04 65

问题甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。
该企业适用的所得税税率为33%。
甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；
当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。
要求：
(1)计算甲企业2005年度应纳税所得额。
(2)计算甲企业2005年度应交所得税额。
(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。
(4)计算甲企业2005年度实现的净利润。
(5)编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)甲企业2005年度应纳税所得额=200-50+10=160(万元) (2)甲企业2005年度应交所得税额=160×33% =52.8(万元) (3)借：所得税 52.8 贷：应交税金-应交所得税 52.8 (4)甲企业2005年度实现的净利润=200-52.8 =147.2(万元) (5)借：本年利润 52.8 贷：所得税 52.8

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/72y0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不属于合伙企业应当解散的情形是()。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是()。

中国证券监督管理委员会制定的《上市公司信息披露管理办法》属于()。

企业法人的职能部门，经法人书面授权，可以在授权范围内提供保证。()

为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内，不得买卖该上市公司股票。()

某合伙企业欠甲到期借款3万元该合伙企业的合伙人乙亦欠甲到期借款2万元；甲向该合伙企业购买了一批产品应付货款5万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

对于真实、合法、合理但内容不够完整、计算有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责更正或重开。()

简述甲状腺手术所经过的层次。

氢化物发生原子荧光光谱法测粮食中的砷时，试样经消化处理后，加入硫脲使五价砷还原为三价砷。

复式记账法

先天性甲状腺功能减退症最主要的原因是

对呼吸中枢功能障碍的患者应用巴比妥类药物时，可致呼吸衰竭是诱发药源性疾病的因素之-的英国人和犹太人使用异烟肼易产生周围神经炎，而日本人易产生肝损害是诱发药源性疾病的因素之一的

下列关于藏医药说法错误的是()

“备案号”栏：()。“收货单位”栏：()。

公司章程是公司必备的基本法律文件。关于有限责任公司章程的说法，正确的有()。

国债发行的主体是()。

对记录式文件，操作系统为用户存取文件信息的最小单位是()。