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  3. 下列业务中关于销项税额和进项税额的税务处理正确的有( )。

下列业务中关于销项税额和进项税额的税务处理正确的有( )。

admin2021-11-03  25
问题 下列业务中关于销项税额和进项税额的税务处理正确的有(    )。
选项 A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金
B、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货要作进项税额转出处理，其留抵税额可予以退税
C、纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
D、一般纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，应税销售行为发生退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，否则不得扣减销项税额或者销售额
答案A,C,D
解析 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
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