下列业务中关于销项税额和进项税额的税务处理正确的有( )。

admin2021-11-03  23

问题 下列业务中关于销项税额和进项税额的税务处理正确的有(    )。

选项 A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金
B、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货要作进项税额转出处理,其留抵税额可予以退税
C、纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
D、一般纳税人发生应税销售行为,开具增值税专用发票后,应税销售行为发生退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票,否则不得扣减销项税额或者销售额

答案A,C,D

解析 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。
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