首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2012年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日,向乙公司销售商
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2012年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日,向乙公司销售商
admin
2013-12-05
24
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2012年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为400万元。该批商品实际成本为300万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月5日,由于产品质量原因,丙公司要求甲公司对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让,该批商品售价为600万元,增值税税额为102万元,货款已结清。甲公司经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)6月30日,甲公司将一幢租赁期届满的办公用房出售,甲公司对该项办公用房采用成本模式进行后续计量,出售所得价款500万元存入银行;该项投资性房地产的账面余额为300万元,已计提累计折旧100万元(其中2012年上半年折旧为50万元),无减值准备;上半年的租金收入为100万元,也已收到,并存入银行。(不考虑营业税)
(4)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为30万元。增值税税额为5.1万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为20万元。
(5)11月10日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为16万元,市场售价为20万元。
(6)12月10日,与丁公司签订为期6个月的劳务合同,合同总价款为400万元,待完工时收取。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度;该劳务不属于增值税应税劳务。
(7)12月20日,确认国债利息收入60万元,以银行存款支付车间修理费5万元,销售费用为3万元,支付税收滞纳金3万元。
(8)12月31日,甲公司持有的某项可供出售金融资产,发生减值50万元,该项可供出售金融资产系12月1日以100万元购入,期末公允价值为50万元(减值)。
(9)甲公司递延所得税资产期初余额为10万元,期末余额为22.5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(金额单位用万元表示)
根据资料(2)至(5),下列各项中,会计处理正确的是( )。
选项
A、5月5日,甲公司发生销售折让时的会计分录:
借:主营业务收入 60
应交税费—应交增值税(销项税额) 10.2
贷:银行存款 70.2
B、6月30日,甲公司投资性房地产的出售处理和租金收入:
借:银行存款 500
贷:其他业务收入 500
借:其他业务成本 200
投资性房地产累计折旧 100
贷:投资性房地产 300
借:银行存款 100
贷:其他业务收入 100
C、9月20日,甲公司出售材料的账务处理:
借:银行存款 35.1
贷:其他业务收入 30
应交税费—应交增值税(销项税额) 5.1
借:其他业务成本20
贷:原材料 20
D、11月10日,甲公司确认和发放职工薪酬的账务处理:
借:管理费用 23.4
贷:应付职工薪酬 23.4
借:应付职工薪酬 23.4
贷:主营业务收入 20
应交税费—应交增值税(销项税额) 3.4
借:主营业务成本 16
贷:库存商品 16
答案
A,B,C,D
解析
以上四个分录均正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Yjf0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
在可比产品成本降低计划完成情况的分析中,假定其他因素不变,单纯产量变动()。
甲企业2007年1月1日所有者权益情况如下:实收资本300万元,资本公积25.5万元,盈余公积57万元,未分配利润48万元。2007年9月以资本公积转增资本10万元、盈余公积转增资本20万元;2007年取得净利润90万元;按照净利润10%计提盈余公积。则该
下列各项属于现金等价物的是()。
下列项目中,属于企业存货范围的有()。
企业购入钢材1000公斤作为原材料,企业原材料按计划成本核算,甲材料计划单位成本为每公斤15元。企业购入该材料增值税专用发票上注明的材料价款为15200元,增值税额2584元。企业验收入库时实收990公斤,短缺的10公斤为运输途中定额损耗。该批材料的
实际工作中,具体会计科目设置,一般是从会计要素出发,将会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大类。()
增值税一般纳税人花城股份有限公司为一生产型企业,该公司采用应付税款法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。其销售收入不含应向购买者收取的增值税额,增值税税率为17%。库存材料按实际成本计价核算。该公司2004年度内发生如下有关经济业务:(1)
企业对其他单位的长期股权投资,即使其持股比例不超过20%,只要能对被投资单位的财务和经营政策施加重大影响,仍应采用权益法进行核算。()
企业确实无法收回的应收款项经批准作为坏账损失时,一方面冲减应收款项,另一方面确认资产减值损失。()
随机试题
大脑中动脉的中央支即_______________动脉,分布于基底核区的_______________、_______________和_______________,是供应纹状体和内囊的主要动脉,易破裂出血,故名_______________动脉。
型号G01—30中的“30”表示可以焊接的材料最大厚度为30mm。
A.阻塞面呈杯口状,患侧蛛网膜下腔增宽,脊髓受压向对侧移位B.阻塞面呈杯口状,患侧蛛网膜下腔变窄,脊髓受压向对侧移位C.阻塞面呈梳齿状,患侧蛛网膜下腔受压变窄,脊髓向对侧移位较轻D.脊髓梭形膨大,对比剂分流,蛛网膜下腔对称性变窄E.阻塞面呈梳齿状,
A.左室高电压表现B.心电轴左偏C.QRS波群时间延长D.心电轴右偏E.异常Q波
城市规划实施中经济机制的主要表现不包含()。
申请个人汽车贷款时,所购车辆为自用新能源汽车的,贷款额度不得超过()。
关于商业银行的经济资本与会计资本、监管资本的关系,下列说法正确的有()。
Applet类的直接父类是()。
已知主函数中通过如下语句序列实现对函数模板swap的调用:inta[10],b[10];swap(a,b,10);下列对函数模板swap的声明中,会导致上述语句序列发生编译错误的是()。
Competitionamongsmartphonemakersisheatingupatretail,inadvertisingand,increasingly,inthecourtroomashandsetand
最新回复
(
0
)