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  3. ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成1998年的盈利预测工作。上年度的财努报表如下： 其他财务信息如下： 　　(1) 下一年度的销售收入预计为1512万元； 　　(2) 预计毛利率上升5个百分点； 　　(3) 预计经营和管理费用变动部分与销售收入

ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成1998年的盈利预测工作。上年度的财努报表如下： 其他财务信息如下： 　　(1) 下一年度的销售收入预计为1512万元； 　　(2) 预计毛利率上升5个百分点； 　　(3) 预计经营和管理费用变动部分与销售收入

admin2014-09-08  50
问题 ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成1998年的盈利预测工作。上年度的财努报表如下：

其他财务信息如下：
　　(1) 下一年度的销售收入预计为1512万元；
　　(2) 预计毛利率上升5个百分点；
　　(3) 预计经营和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变；
　　(4) 预计经营和管理费的固定部分增加20万元；
　　(5) 购置固定资产支出220万元，并因此使公司年折旧额达到30万元；
　　(6) 应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变，上年应收账款均可在下年收回；
　　(7) 年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变；
　　(8) 期末存货金额不变；
　　(9) 现金短缺时，用短期借款补充，借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的倍数；假设新增借款需年初借入，所有借款全年计息，年末不归还；年末现金余额不少于10万元；
　　(10) 预计所得税为30万元；
　　(11) 假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化。
　　要求：
　　(1) 确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额。
　　(2) 预测下年度税后利润。
　　(3) 预测下年度每股盈利。
选项
答案(1)确定借款数额和利息 现金流入: 应收账款周转率=1260÷144=8.75（次） 期末应收账款=1512÷8.75=172.8（万元） 现金流入=1512+144-172.8=1483.2（万元） 现金流出: 年末应付账款=1512×（80%-5%）×246÷1008=276.75（万元） 购货支出=1512×75%+246-276.75=1103.25（万元） 费用支出=1512×63÷1260+（63+20）=158.6（万元） 购置固定资产支出:220（万元） 预计所得税:30（万元） 现金流出合计1511.85（万元） 现金多余或不足（14+1483.2-1511.85）=14.65（万元） 新增借款的数额:40（万元） 利息支出[（200+40）×10÷200]=12（万元） 期末现金余额:13.35（万元） (2)预计税后利润 收入:1512（万元） 销货成本[1512×（80%-5%）]=1134（万元） 毛利:378（万元） 经营和管理费: 变动费用（1512×63÷1260）=75.6（万元） 固定费用（63+20）=83（万元） 折旧:30（万元） 营业利润:189.4（万元） 利息:12（万元） 利润总额:177.4（万元） 所得税:30（万元） 税后利润:147.4（万元） (3)预计每股盈余 每股盈余=147.4/500=0.29（元/股）
解析
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