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ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成1998年的盈利预测工作。上年度的财努报表如下: 其他财务信息如下: (1) 下一年度的销售收入预计为1512万元; (2) 预计毛利率上升5个百分点; (3) 预计经营和管理费用变动部分与销售收入
ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成1998年的盈利预测工作。上年度的财努报表如下: 其他财务信息如下: (1) 下一年度的销售收入预计为1512万元; (2) 预计毛利率上升5个百分点; (3) 预计经营和管理费用变动部分与销售收入
admin
2014-09-08
24
问题
ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成1998年的盈利预测工作。上年度的财努报表如下:
其他财务信息如下:
(1) 下一年度的销售收入预计为1512万元;
(2) 预计毛利率上升5个百分点;
(3) 预计经营和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变;
(4) 预计经营和管理费的固定部分增加20万元;
(5) 购置固定资产支出220万元,并因此使公司年折旧额达到30万元;
(6) 应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变,上年应收账款均可在下年收回;
(7) 年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变;
(8) 期末存货金额不变;
(9) 现金短缺时,用短期借款补充,借款的平均利息率不变,借款必须是5万元的倍数;假设新增借款需年初借入,所有借款全年计息,年末不归还;年末现金余额不少于10万元;
(10) 预计所得税为30万元;
(11) 假设年度内现金流动是均衡的,无季节性变化。
要求:
(1) 确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额。
(2) 预测下年度税后利润。
(3) 预测下年度每股盈利。
选项
答案
(1)确定借款数额和利息 现金流入: 应收账款周转率=1260÷144=8.75(次) 期末应收账款=1512÷8.75=172.8(万元) 现金流入=1512+144-172.8=1483.2(万元) 现金流出: 年末应付账款=1512×(80%-5%)×246÷1008=276.75(万元) 购货支出=1512×75%+246-276.75=1103.25(万元) 费用支出=1512×63÷1260+(63+20)=158.6(万元) 购置固定资产支出:220(万元) 预计所得税:30(万元) 现金流出合计1511.85(万元) 现金多余或不足(14+1483.2-1511.85)=14.65(万元) 新增借款的数额:40(万元) 利息支出[(200+40)×10÷200]=12(万元) 期末现金余额:13.35(万元) (2)预计税后利润 收入:1512(万元) 销货成本[1512×(80%-5%)]=1134(万元) 毛利:378(万元) 经营和管理费: 变动费用(1512×63÷1260)=75.6(万元) 固定费用(63+20)=83(万元) 折旧:30(万元) 营业利润:189.4(万元) 利息:12(万元) 利润总额:177.4(万元) 所得税:30(万元) 税后利润:147.4(万元) (3)预计每股盈余 每股盈余=147.4/500=0.29(元/股)
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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