外商投资企业D公司成立于2010年,主要从事机动车的研发和生产,2015年6月15日,主管税务机关在日常审查中发现以下问题: (1)D公司2013年向非关联企业销售产品1000件,取得不含税销售额2000000元。 (2)D公司2013年向境外关联企业销售

admin2017-05-01  23

问题 外商投资企业D公司成立于2010年,主要从事机动车的研发和生产,2015年6月15日,主管税务机关在日常审查中发现以下问题:
(1)D公司2013年向非关联企业销售产品1000件,取得不含税销售额2000000元。
(2)D公司2013年向境外关联企业销售相同产品1500件,取得不含税销售额1500000元。
(3)D公司在进行2013年度纳税申报时,未进行相应的纳税调整。税务机关启动反避税调查,采用可比非受控价格法对上述业务进行纳税调整。
已知:2013年12月31日中国人民银行公布的同期的人民币1~2年期贷款基准利率为7.47%,1年按365天计算。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算按可比非受控价格法调整后的应补征的所得税税款。

选项

答案销售给非关联企业的单价=2000000÷1000=2000(元) 销售给关联企业的单价=1500000÷1500=1000(元) 根据可比非受控价格法,税务机关可以比照2000元/件的价格调整其销售给关联企业的销售价格,向关联企业销售额:1500×2000=3000000(元) 企业少申报=3000000—1500000=1500000(元) 应补征所得税=1500000×25%=375000(元)

解析
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