首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
1公司为商品批发零售企业,为增值税一般纳税人。2008年6月,1公司的有关经济业务如下: (1)购入商品一批,不含税价为600万元,增值税专用发票注明税款为102万元,款项已支付,有关单据已经经过认证; (2)将本月购进的10个手机赠送某常年客
1公司为商品批发零售企业,为增值税一般纳税人。2008年6月,1公司的有关经济业务如下: (1)购入商品一批,不含税价为600万元,增值税专用发票注明税款为102万元,款项已支付,有关单据已经经过认证; (2)将本月购进的10个手机赠送某常年客
admin
2014-04-01
47
问题
1公司为商品批发零售企业,为增值税一般纳税人。2008年6月,1公司的有关经济业务如下:
(1)购入商品一批,不含税价为600万元,增值税专用发票注明税款为102万元,款项已支付,有关单据已经经过认证;
(2)将本月购进的10个手机赠送某常年客户。此款手机账面的不含税单位售价为3 000元,单位不含税采购价格为2 000元;
(3)因电源故障造成展示的上月购入的20台电视机被烧毁。该款电视机的单位购进成本为6 000元,进销差率为20%(有关增值税已经记入进项税额);
(4)本月购买一批装饰材料,用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为 300 000元,税款为51 000元;
(5)本月开出的普通发票上注明的销售金额合计为1 170万元。
公司本期计算申报的增值税额为:
进项税额=102+0.2×10×17%+5.1=107.44(万元)
销项税额=1 170×17%=198.9(万元)
应交增值税=198.9-107.44=91.56(万元)
要求:指出该公司在计算本月应交增值税中的错误,并计算1公司本月实际应该缴纳的增值税。
选项
答案
(1)外购手机赠送客户应视同销售 销项税额增加=3000×10×17%=5 100(元) (3)烧毁电视机属于非正常损失,应将其确认为进项税额转出 进项税额转出=20×6.000×17%=20 400(元) (4)装饰材料用于非应税项目,不能抵扣其进项税额51 000元。 (5)销项税额在计算时应该扣除增值税销项税额 开出的普通发票应纳销项税额=1 170÷(1+17%)×17%=170(万元) 本期销项税额合计=170+0.51=170.51(万元) 本期进项税额合计=10
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YqTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《对外贸易法》的规定,基于一定原因,国家可以限制或禁止有关货物、技术的进出口,这些原因有()。
下列关于公开发行公司债券与非公开发行公司债券的说法中,正确的是()。
根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》的规定,发行人股东大会就发行股票作出的决议,应当包括的事项有()。
债务人有企业破产法规定的破产原因情形时,债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权获取的收入,人民法院应当认定为非正常收入的有()。
自2020年年初以来,A公司出现不能清偿到期债务,且资产不足清偿全部债务的情况。2020年12月17日,人民法院经审查裁定受理了A公司的破产申请,并指定了管理人。在该破产案件中,存在下述情况: (1)2019年10月8日,B公司向C银行借款1000万元,
外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业,应当遵守的规定有()。
根据营业税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是()。
根据车船使用税暂行条例规定,下列船舶中,要缴纳车船使用税的包括()。
印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率,最高的是最低的40倍。()
按照我国现行税法,下列税种中,其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。
随机试题
跨地域的药品连锁经营企业的《药品经营企业许可证》颁发单位是
在进行城市工业布局的时候,不是关键性的决定因素的是()。
城镇燃气管道按输送燃气的压力分级,其中低压燃气管道的压力范围是( )。
进口某设备,已知装运港船上交货价为500万美元,国际运费率为7.5%,运输保险费率为4%,关税税率为15%,增值税率为17%,消费税税率为10%,则该设备的关税完税价格为()万元。(1美元=6.80元人民币)
背景资料 某施工单位承接了某项工程的总包施工任务,该工程由A、B、C、D四项工作组成,施工场地狭小。为了进行成本控制,项目经理部对各项工作进行了分析,其结果见下表:工程进展到第25周5层结构时,公司各职能部门联合对该项目进行突击综合大检查。
我国最高审判机关是________。
某快速反应部队运输救灾物资到灾区。飞机原计划每分钟飞行12千米,由于灾情危急飞行速度提高到每分钟15千米,结果比原计划提前30分钟到达灾区,则机场到灾区的距离是()。
Tescohasoverhauleditspaypolicyfortopexecutivesasittriestoheadoffarepeatoflastyear’sembarrassingshareholder
WhydopeopledoubtaboutthepickupofJapan’seconomy?
Doyouknowwhatlungs(肺)arelike?(11)areintheupperpartofourbodies.Wehavetwoofthem.Therearethousandsoflit
最新回复
(
0
)