首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
1公司为商品批发零售企业,为增值税一般纳税人。2008年6月,1公司的有关经济业务如下: (1)购入商品一批,不含税价为600万元,增值税专用发票注明税款为102万元,款项已支付,有关单据已经经过认证; (2)将本月购进的10个手机赠送某常年客
1公司为商品批发零售企业,为增值税一般纳税人。2008年6月,1公司的有关经济业务如下: (1)购入商品一批,不含税价为600万元,增值税专用发票注明税款为102万元,款项已支付,有关单据已经经过认证; (2)将本月购进的10个手机赠送某常年客
admin
2014-04-01
62
问题
1公司为商品批发零售企业,为增值税一般纳税人。2008年6月,1公司的有关经济业务如下:
(1)购入商品一批,不含税价为600万元,增值税专用发票注明税款为102万元,款项已支付,有关单据已经经过认证;
(2)将本月购进的10个手机赠送某常年客户。此款手机账面的不含税单位售价为3 000元,单位不含税采购价格为2 000元;
(3)因电源故障造成展示的上月购入的20台电视机被烧毁。该款电视机的单位购进成本为6 000元,进销差率为20%(有关增值税已经记入进项税额);
(4)本月购买一批装饰材料,用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为 300 000元,税款为51 000元;
(5)本月开出的普通发票上注明的销售金额合计为1 170万元。
公司本期计算申报的增值税额为:
进项税额=102+0.2×10×17%+5.1=107.44(万元)
销项税额=1 170×17%=198.9(万元)
应交增值税=198.9-107.44=91.56(万元)
要求:指出该公司在计算本月应交增值税中的错误,并计算1公司本月实际应该缴纳的增值税。
选项
答案
(1)外购手机赠送客户应视同销售 销项税额增加=3000×10×17%=5 100(元) (3)烧毁电视机属于非正常损失,应将其确认为进项税额转出 进项税额转出=20×6.000×17%=20 400(元) (4)装饰材料用于非应税项目,不能抵扣其进项税额51 000元。 (5)销项税额在计算时应该扣除增值税销项税额 开出的普通发票应纳销项税额=1 170÷(1+17%)×17%=170(万元) 本期销项税额合计=170+0.51=170.51(万元) 本期进项税额合计=10
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YqTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲股份有限公司(下称“甲公司”)于2019年6月在上海证券交易所上市。 2020年以来,甲公司发生了下列事项: (1)2020年5月,董事赵某将所持公司股份20万股中的2万股卖出;2021年3月,董事钱某将所持公司股份10万股中的25000股卖出;董事
关于破产财产的分配,下列说法正确的有()。
根据公司法律制度的规定,下列选项属于不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的有()。
根据《合伙企业法》的规定,有限合伙人在出现一定情形时当然退伙。下列各项中,属于当然退伙情形的有()。
甲委托乙运输一批货物到目的港,9月1日启程,9月10日到达目的地,甲在9月3日与丙签订了买卖合同,乙在停靠目的港过程中遭遇强风暴。致使货物部分毁损。下列说法正确的有()。
下列规范性文件中,属于行政法规的是()。
李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司股权。根据公司法律制度的规定,对李某的犯罪行为予以追究、处罚时,就其股权处置的下列表述中,正确的是()。
2020年7月10日,甲公司与A银行签订借款合同,约定:借款金额550万元,年利率6.5%;借款期限1年。同日,甲公司将其一宗土地的建设用地使用权抵押给A银行,双方签订了书面抵押合同,并于7月11日办理了抵押登记。A银行还要求甲公司提供其他担保,于是甲公司
随机试题
A.DNA的全保留复制机制B.DNA的半保留复制机制C.DNA的半不连续复制D.DNA的全不连续复制E.反转录作用前导链与随从链的合成说明DNA的复制方式是
A.1/2张B.1/3张C.1/4张D.2/3张E.等张2:1溶液的张力是
患儿,男,8岁。咳嗽频作、声重,咽痒,痰白清稀,鼻塞流涕,恶寒无汗,发热头痛,全身酸痛,舌苔薄白,脉浮紧或指纹浮红。此时宜选用
不属于副黏病毒科的是
工程咨询作为一个独立的行业,是近代()的产物。
下列各项中,属于可以跨年度使用的会计账簿有()。
甲公司是一家钟表企业,创立于19世纪,一直被公认为是最好的钟表制造商之一。该公司在市场营销管理中强调生产优质产品,并通过由著名珠宝商店、大型百货公司等构成的市场营销网络分销产品。20世纪50年代之前,公司销售额始终呈上升趋势。但此后甲公司在本国市场上销售额
甲、乙、丙三方合作研发一项新技术,合作开发合同中未约定该技术成果的权利归属。新技术研发成功后,乙、丙提出申请专利,甲不同意。根据合同法律制度的规定,下列关于专利申请的表述中,正确的是()。
唯物辩证法告诉我们,要全面地看问题,不能以偏概全:要联系地看问题,防止孤立的观点;要发展地看问题,不能静止地看问题。因此下列理解不正确的是()。
请用不超过150字的篇幅,概括出给定资料所反映的主要问题。用不超过350字的篇幅,提出解决给定资料所反映问题的方案。要有条理地说明,要体现针对性和可操作性。
最新回复
(
0
)