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某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为5.218亿元,预备费为5 000万元,项目的投资方向调节税率为5%,建设期三年。三年的投资比例是:第一年20%,第二年 55%,第三年25%,第四年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总
某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为5.218亿元,预备费为5 000万元,项目的投资方向调节税率为5%,建设期三年。三年的投资比例是:第一年20%,第二年 55%,第三年25%,第四年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总
admin
2010-05-06
56
问题
某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为5.218亿元,预备费为5 000万元,项目的投资方向调节税率为5%,建设期三年。三年的投资比例是:第一年20%,第二年 55%,第三年25%,第四年投产。
该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为4亿元,其中外汇贷款为 2 300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得,年利率为12.48%(按季计息)。贷款的外汇部分从中国银行获得,年利率为8%(按年计息)。
建设项目达到设计生产能力后,全厂定员为1 100人,工资和福利费按照每人每年 7 200元估算。每年其他费用为860万元(其中:其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19 200万元。年经营成本为21 000万元,年修理费占年经营成本 10%。各项流动资金最低周转天数分别为:应收账款30天,现金40天,应付账款30天,存货40天。
问题:
1.估算建设期的贷款利息。
2.用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。
3.估算拟建项目的总投资。
选项
答案
1.人民币实际利率=(1+12.48%/4)4-1=13.08% 每年投资的贷款部分本金数额计算如下。 人民币部分:贷款总额为:40 000-2 300×8.3=20 910万元 第一年为:20 910×20%=4 182万元 第二年为:20 910×55%=11 500.50万元 第三年为:20 910×25%=5 227.50万元 美元部分:贷款总额为=2 300万元 第一年为:2 300×20%=460万美元 第二年为:2 300×55%=1 265万美元 第三年为:2 300×25%=575万美元 人民币建设期贷款利息计算如下。 第一年贷款利息=(0+4 182/2)×13.08%=273.50万元 第二年贷款利息=[(4 182+273.50)+11 500.50/2]×13.08%=1 334.91万元 第三年贷款利息=[(4 182+273.5+11 500.50+1 334.91)+5 227.50/2]×13.08%= 2 603.53万元 人民币贷款利息合计=273.50+1 334.91+2 603.53=4 211.94万元 外币贷款利息计算如下。 第一年外币贷款利息=(0+460/2)×8%=18.40万美元 第二年外币贷款利息=[(460+18.40)+1 265/2]×8%=88.87万美元 第三年外币贷款利息=[(460+18.48+1 265+88.88)+575/2]×8%=169.58万美元 外币贷款利息合计=18.40+88.87+169.58=276.85万美元 2.用分项详细估算法估算流动资金。 流动资金=流动资产-流动负债 式中:流动资产=应收(或预付账款)+现金+存货 流动负债=应付(或预收)账款 应收账款=年经营成本/年周转次数 =21 000/(360/30)=1 750万元 现金=(年工资福利费+年其他费)/年周转次数 =(1 100×0.72+860)/(360/40)=183.56万元 存货计算如下。 外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费/年周转次数 =19 200/(360/40)=2 133.33万元 在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)/年周转次数 =(1 100×0.72+660+19 200+2 100×10%)/(360/40)=2 528.00万元 产成品=年经营成本/年周转次数 =21 000/(360/40)=2 333.33万元 存货=2 133.33+2 528.00+2 333.33=6 994.66万元 由此求得:流动资产=应收账款+现金+存货 =1 750+183.56+6 994.66=8 928.22万元 流动负债=应付账款=年外购原材料、燃料、动力费/年周转次数 =19 200/(360/30)=1 600万元 流动资金=流动资产-流动负债=8 928.22-1 600=7328.22万元 3.根据建设项目总投资的构成内容,计算拟建项目的总投资: 总投资=[(52 180+5 000)(1+5%)+276.85×8.34+211.94]+7 328.22 =66 548.80+7 328.22=73 877.02万元
解析
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