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某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下: (1)立即付款,付5238元。 (2)第20天付款,付5292元。 (3)第40天付款,付5346元。 (4)第60天付款,付全额。 每年按360天计算,目前企业用于支付账款的资金需要在60
某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下: (1)立即付款,付5238元。 (2)第20天付款,付5292元。 (3)第40天付款,付5346元。 (4)第60天付款,付全额。 每年按360天计算,目前企业用于支付账款的资金需要在60
admin
2021-04-16
26
问题
某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下:
(1)立即付款,付5238元。
(2)第20天付款,付5292元。
(3)第40天付款,付5346元。
(4)第60天付款,付全额。
每年按360天计算,目前企业用于支付账款的资金需要在60天时才能周转回来,在60天内付款,只能通过银行借款解决,银行借款利率为15%。
要求:
计算20天付款折扣的信用成本率以及选择第20天付款的净收益。
选项
答案
第20天付款,折扣率=(5400-5292)/5400=2%。 放弃(第20天)折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(60-20)]=18.37%。 第20天付款净收益=(5400-5292)-5292×40×15%/360=19.80(元)。
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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