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假定某企业为工业企业,2013年全年经营业务如下: (1)取得不含税销售收入2 500万元,销售成本1 343万元。 (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用
假定某企业为工业企业,2013年全年经营业务如下: (1)取得不含税销售收入2 500万元,销售成本1 343万元。 (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用
admin
2017-11-15
64
问题
假定某企业为工业企业,2013年全年经营业务如下:
(1)取得不含税销售收入2 500万元,销售成本1 343万元。
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用60万元。
(3)税金160万元(其中含增值税120万元)。
(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元,职工教育经费4万元。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、7
B、5.48
C、10.48
D、6.85
答案
D
解析
销售收入=2 500(万元);会计利润总额=2 500+70—1 343—670一400一60一(160一120)一50=7(万元);捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元);税收滞纳金不可以税前扣除,因此营业外支出调增额=10—0.84+6=15.16(万元);应纳税所得额=7+45—50+6+15.16+4+0.25=27.41(万元),应缴企业所得税=27.41×25%=6.85(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Z2Y0777K
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