假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。 (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)；财务费用

admin2017-11-15 55

问题假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下：
(1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)；财务费用60万元。
(3)税金160万元(其中含增值税120万元)。
(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、7
B、5．48
C、10.48
D、6.85

答案D

解析销售收入=2 500(万元)；会计利润总额=2 500+70—1 343—670一400一60一(160一120)一50=7(万元)；捐赠支出扣除的限额=7×12％=0．84(万元)；税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10—0．84+6=15．16(万元)；应纳税所得额=7+45—50+6+15．16+4+0．25=27．41(万元)，应缴企业所得税=27．41×25％=6．85(万元)。

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