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  3. 已知A公司所得税税率为25％，2010年的有关会计资料如下： (1)全年销售收人为50 000万元。 (2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5 000万元。 (3)“营业外支出”中列支税收罚款5 000万元，公益性捐赠支出为200

已知A公司所得税税率为25％，2010年的有关会计资料如下： (1)全年销售收人为50 000万元。 (2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5 000万元。 (3)“营业外支出”中列支税收罚款5 000万元，公益性捐赠支出为200

admin2013-06-10  86
问题 已知A公司所得税税率为25％，2010年的有关会计资料如下：
(1)全年销售收人为50 000万元。
(2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5 000万元。
(3)“营业外支出”中列支税收罚款5 000万元，公益性捐赠支出为200万元。
(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。
(5)本年度总利润为30 000万元。
A公司本年度应纳企业所得税金额为(     )万元。
选项 A、7 500
B、8 767.5
C、2 042.5
D、7 250
答案B
解析 业务招待费不得税前扣除金额为1 70万元；税收罚款不得税前扣除金额为5 000万元；国债利息收入100万元属于免税收入，应全额扣除。因此，应纳税款=(30 000-100+170+5 000)×25％=8 767. (万元)。故本题答案为B。
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