某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2015年12月份第318号凭证，会计分录为：借：应付职工薪酬——非货币性福利 80000(成本价) 贷：库存商品——腊肠 80000(成本价)

admin2017-05-10 52

问题某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2015年12月份第318号凭证，会计分录为：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 80000(成本价)
贷：库存商品——腊肠 80000(成本价)
凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为元旦之前以福利形式向职工发放自产腊肠食品。次月申报的增值税纳税申报表中未含此项，则正确的说法是( )。

选项 A、该厂的行为属于正常的集体福利支出，不需作任何调整
B、该厂的行为属于视同销售货物行为，应按同类产品售价计算相应的销项税额
C、该厂的行为属于视同销售货物行为，应按同类产品成本价计算相应的销项税额
D、该厂应按腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

答案B

解析将自产的货物用于集体福利属于视同销售行为，应按同类产品售价计算相应的销项税额。

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某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2015年12月份第318号凭证，会计分录为：借：应付职工薪酬——非货币性福利 80000(成本价) 贷：库存商品——腊肠 80000(成本价)

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