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ABC股份有限公司2004年的年度财务报告批准报出日为2005年4月30日｡某会计师事务所于2005年2月1日在审计该公司会计报表时,发现该公司2004年应计入工程成本的利息费用677000元,误计入当期财务费用｡该公司应对此重大会计差错予以更正｡该公司适

admin2011-02-25  74
问题 ABC股份有限公司2004年的年度财务报告批准报出日为2005年4月30日｡某会计师事务所于2005年2月1日在审计该公司会计报表时,发现该公司2004年应计入工程成本的利息费用677000元,误计入当期财务费用｡该公司应对此重大会计差错予以更正｡该公司适用的所得税税率为33%,按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取法定公益金｡
要求:
(1)根据上述资料,编制相关的会计分录｡
(2)列出应调整的2004年度资产负债表有关项目的名称及金额｡
选项
答案(1)编制会计分录如下: ①借:在建工程677000 贷:以前年度损益调整677000 ②借:以前年度损益调整223410 贷:应交税金———应交所得税223410 ③借:以前年度损益调整453590 贷:利润分配———未分配利润453590 ④借:利润分配———未分配利润68038.50 贷:盈余公积———法定盈余公积45359 ———法定公益金22679.50 (2)在2004年12月31日的资产负债表中应调整的项目及金额: “在建工程”项目(年末数)增加677000元 “应交税金”项目(年末数)增加223410元 “盈余公积”项目(年末数)增加68038.50元 “未分配利润”项目(年末数)增加385551.50元
解析
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