2. 自考
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年10月的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资6万元。 (2)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0．4

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年10月的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资6万元。 (2)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0．4

admin2016-01-04  41
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年10月的交易或事项如下：
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资6万元。
(2)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0．4万元。
(3)月末，分配职工工资850万元，其中直接生产产品人员工资625万元，车间管理人员工资75万元，企业行政管理人员工资100万元，专设销售机构人员工资50万元。
(4)将本公司生产的液晶电视作为福利发放给职工，其中生产工人100名，行政、管理人员20名，销售人员50名。每台电视的市场销售价格为1万元，实际成本为0．7万元。
(5)按规定计算代扣代缴职工个人所得税4万元。
(6)以现金支付职工王某生活困难补助5万元。
(7)从应付李经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费4万元。
要求：编制甲公司2011年10月上述交易或事项(1)～(7)的会计分录。
(“应交税费"科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用“万元”表示)
选项
答案(1)借：管理费用 6 贷：应付职工薪酬——工资 6 (2)借：管理费用 10 (=0．4×25) 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 10 借：应付职工薪酬——非货币性福利 10 (=0．4×25) 贷：累计折旧 10 (3)分配职工工资 借：生产成本 625 制造费用 75 管理费用 100 销售费用 50 贷：应付职工薪酬——工资 850 (4)借：生产成本 117 管理费用 23．4 销售费用 58．5 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 198．9 借：应付职工薪酬——非货币性福利 198．9 贷：主营业务收入 170 应交税费——应交增值税(销项税额) 28．9 借：主营业务成本 119 贷：库存商品 119 (5)借：应付职工薪酬——工资 4 贷：应交税费——应交个人所得税 4 (6)借：应付职工薪酬——职工福利 5 贷：库存现金 5 (7)借：应付职工薪酬——工资 4 贷：其他应收款 4
解析
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