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某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2008年8月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元。 材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税防
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2008年8月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元。 材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税防
admin
2010-04-06
24
问题
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2008年8月发生下列业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元。
材料已经验收入库,款项尚未支付;
(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元,增值税8500元,款项已经支付;
(3)销售产品一批,开出专用发票,价款90万元,税款153000元;
(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价;
(5)销管小轿车1辆,取得收入220480元,小轿车账面原值30万元;
(6)该企业附设一非独立核算的招待所,取得客房住宿费收入10万元,取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元;
(7)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收入12万元,歌舞厅门票收入3万元。歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。
根据上述资料回答下列问题:
本期增值税销项税额为( )元。
选项
A、190400
B、159400
C、199000
D、202880
答案
B
解析
本期增值税销项税额为153000+200000×(1+10%)×17%=190400元,用自产的产品投资入股为视同销售,计税依据为组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZAeM777K
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财政税收专业知识与实务
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