下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有( )。

admin2018-08-17 29

问题下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有( )。

选项 A、请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制
B、订购单未连续编号
C、验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行
D、财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿
E、收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续

答案B,C,D,E

解析本题易错选A选项。订购单应连续编号，选项B不正确；采购与验收应相互独立，选项C不正确；财会人员收到采购发票后，因根据发票记录和验收单、请购单等登记账簿，选项D不正确；材料购进时，应及时办理入库，选项E不正确。

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初级审计理论与实务

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