府城房地产开发公司为内资企业，公司于2013年1月～2016年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2014

admin2017-01-03 106

问题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2013年1月～2016年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2014年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2015年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用合计1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，能按转让房地产项目计算分摊利息并且已取得金融机构贷款证明。
(5)2015年4月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2015年8月底销售面积为40500平方米，取得收入40500万元，缴纳转让环节相关税费2227．55万元(不含印花税)；尚余4500平方米房屋未销售。
(6)2015年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2016年2月底，公司将剩余的4500平方米房屋打包销售，收取价款4320万元。
(其他相关资料：
①当地适用的契税税率为5％；
②其他开发费用扣除比例为5％。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
2015年9月公司进行土地增值税清算时可扣除项目金额合计为( )万元。

选项 A、29013．75
B、2236．65
C、2337．42
D、2536．74

答案A

解析 2015年9月公司进行土地增值税清算时可扣除项目金额合计=21105+1460．25+2227．5+(16065+5040)×20％=29013．75(万元)。

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税法二

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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，不应按照全额作为企业所得税应纳税所得额的是()。

2019年1月5日，某市咨询公司田先生前往信达税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。根据上述资料，回答下列问题：丙企业法定代表人转让其持有的A公司的30％的股权，应如何缴纳个人所得税?

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有()。

下列关于环境保护税税收优惠的说法中，错误的是()。

下列关于税务师事务所工作底稿的说法中，错误的有()。

某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13%。涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理( )。

根据现行契税的规定，下列表述正确的是( )。

下列思想家同属儒家学派的是()。

属于大柴胡汤组成的是属于蒿芩清胆汤组成的是

患者，男，57岁。突发意识障碍，血压180／110mmHg，头痛，呕吐，出现右侧肢体偏瘫，脑CT示脑内有高密度区。患者诊断为

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下列有关部门预算表述有误的是()。

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某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13%。涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理(　　)。

根据现行契税的规定，下列表述正确的是(　　)。