甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年8月，甲公司发生下列业务： (1)购进油漆、修理用零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8

admin2016-01-18 40

问题甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进油漆、修理用零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8．5万元；支付运费0．89万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(3)将库存的一部分橡木加工成A型实木地板进行销售，取得含税销售额81．9万元；另一部分制成工艺品进行销售，取得含税销售额52．65万元。
(4)销售自产B型实木地板4．5万平方米，不合税销售额为每平方米280元．开具增值税专用发票；另外收取包装费11．7万元，开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0．1万平方米用于本公司办公室装修，总成本为5．43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0．20万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的总成本为18万元．市场销售价为每平方米160元(不合增值税额)。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％：相关发票已经主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当期应纳增值税额( )万元。

选项 A、199-31
B、202．45
C、207．21
D、207．31

答案D

解析当期应纳税额=241．91—34．60=207．31(万元)。

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根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有(　　　)。

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是(　　　)。

公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是(　　　)。

纳税人因生产经营地点发生变化注销税务登记的，原税务登记机关在对其注销税务登记时间的同时，应当向迁达地税务机关递解(　　　)。

根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。(　　　)

作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能(　　　)。

纳税人的下列行为中，属于偷税的是(　　　)。

下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有(　　　)。

对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。(　　　)

每张盘只有一个()目录，可有多个子目录。

关于事务运行管理不正确的表述是_______。

女性，63岁。一般情况良好。体检胸片发现右肺下叶阴影，胸部CT发现右肺下叶后基底段2cm大小占位病灶，考虑肺癌可能性大，纤支镜检查未见异常。拟行电视胸腔镜手术。为明确诊断，术中一般首先采用下列哪种手术方式

如果合伙人C在一次意外事故中死亡，则其在合伙企业中的份额应如何处理?被撞伤的L住院费1万元，有无优先受偿权?假使L正好也欠合伙企业1万元贷款未付，则合伙企业能否主张抵销?

全面通风的具体实施方法可采用()。

新建信息机房如采用下送风方式，机房活动地板距地面净高不小于()。

会计档案资料保管员的具体工作包括(　)。

下列会计账户不属于核算长期负债的是()。

Withtherapidspreadoftheinterneteyewhereintheworld,andthe(1)_____numberofusers,oneofthemostexcitingdevelop

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初级会计专业技术资格

根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有( )。

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。

公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是( )。

纳税人因生产经营地点发生变化注销税务登记的，原税务登记机关在对其注销税务登记时间的同时，应当向迁达地税务机关递解( )。

根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有( )。

仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。( )

作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能( )。

纳税人的下列行为中，属于偷税的是( )。

下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。

对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。( )

每张盘只有一个()目录，可有多个子目录。

关于事务运行管理不正确的表述是_______。

女性，63岁。一般情况良好。体检胸片发现右肺下叶阴影，胸部CT发现右肺下叶后基底段2cm大小占位病灶，考虑肺癌可能性大，纤支镜检查未见异常。拟行电视胸腔镜手术。为明确诊断，术中一般首先采用下列哪种手术方式

如果合伙人C在一次意外事故中死亡，则其在合伙企业中的份额应如何处理?被撞伤的L住院费1万元，有无优先受偿权?假使L正好也欠合伙企业1万元贷款未付，则合伙企业能否主张抵销?

全面通风的具体实施方法可采用()。

新建信息机房如采用下送风方式，机房活动地板距地面净高不小于()。

会计档案资料保管员的具体工作包括( )。

下列会计账户不属于核算长期负债的是()。

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根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有(　　　)。

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是(　　　)。

公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是(　　　)。

纳税人因生产经营地点发生变化注销税务登记的，原税务登记机关在对其注销税务登记时间的同时，应当向迁达地税务机关递解(　　　)。

根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。(　　　)

作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能(　　　)。

纳税人的下列行为中，属于偷税的是(　　　)。

下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有(　　　)。

对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。(　　　)

会计档案资料保管员的具体工作包括(　)。