某进出口公司当月进口办公设备500台，每台进口完税价格l万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。另支付销

admin2009-02-15 51

问题某进出口公司当月进口办公设备500台，每台进口完税价格l万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费 1.3万元(有运输发票)。
要求：计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为15%)

选项

答案(1)进口货物进口环节应纳增值税=1×(1+15%)×500×17%=97.75(万元) (2)当月销项税额=(400+2)×[18000÷(1+17%)]×17%=105.1385(万元) (3)将进口的办公设备自用，为购进固定资产，不得抵扣进项税，按实际成本计算应扣减的进项税额为：[97.75+9×7%]÷500×20=3.9352(万元) 当月进项税额=97.75-3.9352+1.3×7%=93.9058(万元) (4)当月应纳增值税=105.1385-93.9058=11.2327(万元)

解析

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甲公司库存现金5万元，银行存款300万元，外埠存款20万元，银行汇票存款10万元，信用卡存款3万元，应收账款科目借方余额为200万元，坏账准备科目余额(贷方)为5万元。假定不考虑其他因素，则下列说法中正确的有()。

工业企业因销售材料、出租包装物等其他日常活动引起的收入，按税法规定计算应交纳的城市维护建设税，应列入其他业务支出。()

海城公司2005年将自产的一批产品用于固定资产工程建设，该产品的成本为40万元，计税价为50万元，增值税税率为17%，消费税税率为15%，在不考虑他税费的情况下，则此工程的成本会因此追加()万元。

某企业适用的城市维护建设税税率为7％，2018年8月份该企业实际缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费一应交城市维护建设税”科目的金额为()元。

A公司为增值税一般纳税人，2019年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，印花税5万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该公司当期“应交税费”科目余额为()万元。

某投资方案贴现率为16%时，净现值为6.12，贴现率为18%时，净现值为-3.17，则该方案的内含报酬率为()

国际物流信息系统的发展历程。

562一552+542一532+…+22一12为()。

下列说法中,正确的有:()。

设α1，α2，α3均为3维列向量，记矩阵A=(α1，α2，α3)，B=(α1+α2+α3，α1+2α2+4α3，α1+3α2+9α3).如果丨A丨=1，那么丨B丨=__________．

设A为3阶矩阵，α1=(1，2，3)T，α2=(0，2，1)T，α3=(0，a，1)T，β=(1，0，0)T，若α1．α2，α3是方程组Ax=β的三个解，则()

若有多个外部设备申请中断服务，则中断控制器通过(　　　)决定提交哪一设备的中断请求。

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甲公司库存现金5万元，银行存款300万元，外埠存款20万元，银行汇票存款10万元，信用卡存款3万元，应收账款科目借方余额为200万元，坏账准备科目余额(贷方)为5万元。假定不考虑其他因素，则下列说法中正确的有()。

工业企业因销售材料、出租包装物等其他日常活动引起的收入，按税法规定计算应交纳的城市维护建设税，应列入其他业务支出。()

海城公司2005年将自产的一批产品用于固定资产工程建设，该产品的成本为40万元，计税价为50万元，增值税税率为17%，消费税税率为15%，在不考虑他税费的情况下，则此工程的成本会因此追加()万元。

某企业适用的城市维护建设税税率为7％，2018年8月份该企业实际缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费一应交城市维护建设税”科目的金额为()元。

A公司为增值税一般纳税人，2019年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，印花税5万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该公司当期“应交税费”科目余额为()万元。

某投资方案贴现率为16%时，净现值为6.12，贴现率为18%时，净现值为-3.17，则该方案的内含报酬率为()

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562一552+542一532+…+22一12为()。

下列说法中,正确的有:()。

设α1，α2，α3均为3维列向量，记矩阵A=(α1，α2，α3)，B=(α1+α2+α3，α1+2α2+4α3，α1+3α2+9α3).如果丨A丨=1，那么丨B丨=__________．

设A为3阶矩阵，α1=(1，2，3)T，α2=(0，2，1)T，α3=(0，a，1)T，β=(1，0，0)T，若α1．α2，α3是方程组Ax=β的三个解，则()

若有多个外部设备申请中断服务，则中断控制器通过( )决定提交哪一设备的中断请求。

若有多个外部设备申请中断服务，则中断控制器通过(　　　)决定提交哪一设备的中断请求。