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某进出口公司当月进口办公设备500台,每台进口完税价格l万元,委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台,本公司自用20台,为全国运动会捐赠2台。另支付销
某进出口公司当月进口办公设备500台,每台进口完税价格l万元,委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台,本公司自用20台,为全国运动会捐赠2台。另支付销
admin
2009-02-15
40
问题
某进出口公司当月进口办公设备500台,每台进口完税价格l万元,委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台,本公司自用20台,为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费 1.3万元(有运输发票)。
要求:计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为15%)
选项
答案
(1)进口货物进口环节应纳增值税=1×(1+15%)×500×17%=97.75(万元) (2)当月销项税额=(400+2)×[18000÷(1+17%)]×17%=105.1385(万元) (3)将进口的办公设备自用,为购进固定资产,不得抵扣进项税,按实际成本计算应扣减的进项税额为:[97.75+9×7%]÷500×20=3.9352(万元) 当月进项税额=97.75-3.9352+1.3×7%=93.9058(万元) (4)当月应纳增值税=105.1385-93.9058=11.2327(万元)
解析
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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