某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内

admin2009-01-24 72

问题某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是(　　)。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3)

选项 A、应退增值税45318元，免抵增值税额0元
B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

答案C

解析免抵退税不得免征和抵扣税额=8.3× 42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%) =13416(元)；应纳税额=150000×17%- (368000×17%+5800×7%-13416)=-24050 (元)；当期免抵退税额=8.3×42000×13%- 13200×13%=43602(元)；当期应退税额： 24050(元)；当期免抵税额=43602-24050= 19552(元)

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下列关于个人所得税纳税地点的说法，符合规定的有()。

依据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。

依据《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有()。

根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的有()。

关于商贸企业进入辅导期的管理规定，符合税收政策的是(　　)。

治疗甲状腺危象时宜采用

根据《宪法》和法律的规定，关于自治和自治权，下列哪些选项是正确的？

关于生产、销售伪劣商品罪，下列哪些判决是正确的?

下列选项中，最早成为政治统治、军事防御和商品交换的产物的是()。

遇有拒捕、暴乱、越狱、抢夺枪支或者其他暴力行为的紧急情况，公安机关的人民警察依照国家有关规定可以使用武器。()

简述“三民主义”教育的宗旨。

Whatdoesthewomanaskabout?

AmericanGovernment’sHealthyGuidancetotheHighSchoolChargeCollectSystemForcollegestudentsandtheirparents,the

税法一

税务师职业资格

下列关于个人所得税纳税地点的说法，符合规定的有()。

依据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。

依据《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有()。

根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的有()。

关于商贸企业进入辅导期的管理规定，符合税收政策的是( )。

治疗甲状腺危象时宜采用

根据《宪法》和法律的规定，关于自治和自治权，下列哪些选项是正确的？

关于生产、销售伪劣商品罪，下列哪些判决是正确的?

下列选项中，最早成为政治统治、军事防御和商品交换的产物的是()。

遇有拒捕、暴乱、越狱、抢夺枪支或者其他暴力行为的紧急情况，公安机关的人民警察依照国家有关规定可以使用武器。()

简述“三民主义”教育的宗旨。

Whatdoesthewomanaskabout?

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关于商贸企业进入辅导期的管理规定，符合税收政策的是(　　)。