首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2008年1月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2008年1月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内
admin
2009-01-24
67
问题
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2008年1月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,汇率为1:8.3)
选项
A、应退增值税45318元,免抵增值税额0元
B、应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
C、应退增值税24050元,免抵增值税额19552元
D、应退增值税23967元,免抵增值税额19635元
答案
C
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额=8.3× 42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%) =13416(元);应纳税额=150000×17%- (368000×17%+5800×7%-13416)=-24050 (元);当期免抵退税额=8.3×42000×13%- 13200×13%=43602(元);当期应退税额: 24050(元);当期免抵税额=43602-24050= 19552(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZEKg777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
中国公民刘女士任职于境内某市甲公司,同时还在乙公司担任独立董事,2015年取得的收入情况如下:(1)每月工资18000元,每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从甲公司取得全年一次性奖金50000元,从乙公司取得董事费20000元。(2)应邀到
下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有()。
某公司2015年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元,并支付300万元的差价款;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元,并取得300万元的差价款。已知当地省政府规定的契
下列关于契税优惠政策的表述中,正确的是()。
某市房地产开发公司与某单位于2015年11月正式签署一份写字楼转让合同,取得转让收入15000万元,公司按税法规定缴纳了与转让房地产有关的税金及附加共825万元(不含印花税)。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的
某市房地产开发公司与某单位于2015年11月正式签署一份写字楼转让合同,取得转让收入15000万元,公司按税法规定缴纳了与转让房地产有关的税金及附加共825万元(不含印花税)。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的
土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照()确定转让房地产的收入。
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2015年度有关经营业务如下:(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100
一般情况下,可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是()。
下列说法中,符合印花税税收政策的有()。
随机试题
下列关于旅游投诉的特征表述错误的是()。
某跨径为30m的在用预应力混凝土简支T梁桥,横断面布置见图2.3.4,桥面布置为0.5m(防撞栏杆)+7.5m(行车道)+0.5m(防撞栏杆)=8.5,设计荷载等级为公路一Ⅱ级。现对该桥进行静载试验。试回答以下问题。关于该桥跨中最大正弯矩工况的加载设
保险的理论分类是按()等标准,对保险进行分类
根据《会计基础工作规范》的规定,单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是()。
在安排审美赏景活动时导游员要注意调节观赏节奏,做到()。
呼吸膜可完成()。
某停车场按以下办法收取停车费:每4小时收5元,不足4小时按5元收,每晚超过零时加收5元并且每天上午8点重新开始计时。某天下午15时小王将车停入该停车场,取车时缴纳停车费65元。小王停车时间t约为()。
劳动二重性决定商品二重性的表现是
耦合性和内聚性是对模块独立性度量的两个标准。下列叙述中正确的是
Bynomeans______lookdownuponthedisable.
最新回复
(
0
)