2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2015年度该企业应缴纳企业所

admin2017-01-03 73

问题 2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10．07
B、10．15
C、10．5
D、10．63

答案D

解析由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1-应税所得率)×应税所得率=127．5÷(1-25％)×25％=42．5(万元)，该居民企业2015年应纳所得税额=应纳税所得额×25％=42．5×25％=10．63(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。

税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现了税务师从事税务代理活动必须遵循()。

增值税防伪税控企业发生()的情形应到税务机关办理注销认定登记。

注册税务师代理纳税人申报纳税，对下述税种中的(　　)应当到当地国税机关申报。

甲公司为房地产开发企业，2017年2月销售自建商品房一批，取得预售款20000万元(含税)。根据税法规定，可以抵减的土地价款为2000万元。甲公司按一般计税方法计税。则下列会计处理正确的有()。

某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有()。

税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有()。

下列关于税务行政复议听证的说法，不正确的是()。

在填写企业所得税申报表时，()应按所有制性质或资本构成形式填写。

Numerousstudieshaveshownthat________theteacher’sexpectation,thegreatertheachievementofthestudent.

下列属于成本导向定价法的有()

中共中央政治局3月25日召开会议，审议通过《关于经济建设和国防建设融合发展的意见》，会议指出，把军民融合发展上升为()

3个月小儿按公式计算其身高、头围约是

A、哌唑嗪B、西咪替丁C、氯丙嗪D、筒箭毒碱E、苯海拉明N2受体阻断药

对进度计划值和实际值描述正确的有()。

根据法律规定，可以不采取招标方式直接发包的工程建设勘察设计项目有()

现场检查就是通过报备制度，由基金从业机构向基金监管部定期或不定期报送各种书面报告，基金监管部通过审阅并分析这些报告，及时发现并处理有关违规事件，保证法规的有效执行。()

Manyadelegatewasinfavorofhisproposalthataspecialcommittee_____toinvestigatetheincident.

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税务师职业资格

下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。

税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现了税务师从事税务代理活动必须遵循()。

增值税防伪税控企业发生()的情形应到税务机关办理注销认定登记。

注册税务师代理纳税人申报纳税，对下述税种中的( )应当到当地国税机关申报。

甲公司为房地产开发企业，2017年2月销售自建商品房一批，取得预售款20000万元(含税)。根据税法规定，可以抵减的土地价款为2000万元。甲公司按一般计税方法计税。则下列会计处理正确的有()。

某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有()。

税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有()。

下列关于税务行政复议听证的说法，不正确的是()。

在填写企业所得税申报表时，()应按所有制性质或资本构成形式填写。

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下列属于成本导向定价法的有()

中共中央政治局3月25日召开会议，审议通过《关于经济建设和国防建设融合发展的意见》，会议指出，把军民融合发展上升为()

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A、哌唑嗪B、西咪替丁C、氯丙嗪D、筒箭毒碱E、苯海拉明N2受体阻断药

对进度计划值和实际值描述正确的有()。

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现场检查就是通过报备制度，由基金从业机构向基金监管部定期或不定期报送各种书面报告，基金监管部通过审阅并分析这些报告，及时发现并处理有关违规事件，保证法规的有效执行。()

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注册税务师代理纳税人申报纳税，对下述税种中的(　　)应当到当地国税机关申报。