2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2015年度该企业应缴纳企业所

admin2017-01-03 83

问题 2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10．07
B、10．15
C、10．5
D、10．63

答案D

解析由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1-应税所得率)×应税所得率=127．5÷(1-25％)×25％=42．5(万元)，该居民企业2015年应纳所得税额=应纳税所得额×25％=42．5×25％=10．63(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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“多证合一”纳税人，以下登记信息发生变化的，应向设立登记机关办理变更登记的是()。

个体工商户提交虚假材料骗取注册登记，或者伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的，由登记机关责令改正，处()元以下的罚款；情节严重的，撤销注册登记或者吊销营业执照。

税务师的涉税专业服务范围不包括()。

某金店采取以旧换新的方式销售金银饰品，消费税的计税依据是()。

企业支付的下列各项税费，不得在计算企业所得税时扣除的有()。

下列有关消费税征税规定的表述，正确的有()。

注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有(　　)。

某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理正确的是()。

甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售2018年2月自建商品房取得预收款16350万元，按现行增值税相关规定，在预缴增值税时下列会计处理正确的是()。

关于骨骼兴奋与收缩的描述，正确的是()

在营养性巨幼红细胞贫血时，有早期诊断意义的是

由公司资产、收益、股息等因素所决定的是股票的()。

行为人承担旅游法律责任的前提要件是()。

()是软件系统结构中各个模块之间相互联系紧密程度的一种度量。

在这里，______。

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某金店采取以旧换新的方式销售金银饰品，消费税的计税依据是()。

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下列有关消费税征税规定的表述，正确的有()。

注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有( )。

某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理正确的是()。

甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售2018年2月自建商品房取得预收款16350万元，按现行增值税相关规定，在预缴增值税时下列会计处理正确的是()。

关于骨骼兴奋与收缩的描述，正确的是()

在营养性巨幼红细胞贫血时，有早期诊断意义的是

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注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有(　　)。