首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是增值税一般纳税人。2017年度发生的与固定资产、无形资产有关的经济业务如下: (1)3月1日,甲公司开始自行研发某项非专利技术,以银行存款支付项目可行性研究报告费用,取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为1.2万元。
甲公司是增值税一般纳税人。2017年度发生的与固定资产、无形资产有关的经济业务如下: (1)3月1日,甲公司开始自行研发某项非专利技术,以银行存款支付项目可行性研究报告费用,取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为1.2万元。
admin
2018-12-28
66
问题
甲公司是增值税一般纳税人。2017年度发生的与固定资产、无形资产有关的经济业务如下:
(1)3月1日,甲公司开始自行研发某项非专利技术,以银行存款支付项目可行性研究报告费用,取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为1.2万元。
(2)5月8日,以银行存款3 000万元从当地政府购入一项土地使用权,支付增值税330万元,契税120万元。该宗土地使用权的使用年限为40年,预计净残值为0。
(3)6月3日,甲公司用购入的土地使用权建造一栋办公楼。以银行存款外购工程物资,取得的货物增值税专用发票上注明的金额为600万元,增值税税额为102万元。当日工程物资全部被工程领用。
(4)8月8 日,办公楼达到预定可使用状态,以银行存款支付工程其他支出,取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为22万元。该办公楼预计使用20年,预计净残值为40万元,采用年限平均法计提折旧。
(5)9月1日,甲公司与乙公司签订经营租赁协议,将其闲置的设备出租给乙公司,租赁期为5年,年租金为60万元(不含增值税,增值税税率为17%)。当日已收取全部租金,并存入银行。
(6)12月31日,甲公司自行研究的非专利技术达到预定用途,除3月1日发生的可行性研究报告费用外,共计发生研究支出200万元,开发支出500万元(其中符合资本化条件的支出为400万元)。以上款项均以银行存款支付。该非专利技术的预计使用年限为10年,预计净残值为0,但甲公司无法合理取得与该非专利技术有关的经济利益的预期实现方式。
其他资料:建造办公楼过程中无形资产摊销简化处理,不计入工程成本。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
下列各项中,有关甲公司建造办公楼的说法中正确的是( )。
选项
A、外购工程物资负担的增值税应计入应交税费——应交增值税(进项税额)102万元
B、工程完工时固定资产的入账价值为800万元
C、“固定资产——办公楼”当年应计提折旧的金额为12.67万元
D、办公楼应从8月开始计提折旧
答案
B,C
解析
外购工程物资时甲公司应编制的会计分录为:
借:工程物资 600
应交税费——应交增值税(进项税额) (102×60%)61.2
——待抵扣进项税额 (102×40%)40.8
贷:银行存款 702
选项A错误;工程完工时,固定资产的入账价值=600+200=800(万元),选项B正确;固定资产当年应计提的折旧金额=(800-40)÷20÷12×4=12.67(万元),选项C正确;办公楼应当从达到预定可使用状态的次月开始计提折旧,选项D错误。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZEg0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
在收取手续费的委托代销方式下,委托方确认收入的时点是()。
某工业企业为一般纳税人,本年发生下列经济业务:(1)4月1日向银行借入1000000元,月息为0.6%,偿还期限6个月,到期一次还本付息,该企业每月计提利息。借入款项用于正常生产经营活动。(2)11月1日从本地购入一批原材料,根据发票账单,该批材料的买价为
已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式再转为成本模式。()
下列关于生产费用在完工产品和在产品之间分配的表述中,正确的有()。
下列各项中,属于所有者权益变动表中单独列示的项目有()。
黄河公司“应收账款”科目月末借方余额为80000元,其中“应收甲公司账款”明细科目借方余额为110000元,“应收乙公司账款”明细科目借方余额为30000元;“应收丙公司账款”明细科目贷方余额为60000元“预收账款”科目月末贷方余额为10000元,其中“
关于股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的,下列说法中,正确的有()。
甲有限责任公司于设立时收到乙公司作为资本投入的不需要安装的机器设备一台,合同约定该机器设备的价值为3000000元,增值税进项税额为510000元。合同约定的固定资产价值与公允价值相符,不考虑其他因素。甲公司进行会计处理时,下列会计分录中,正确的是(
成本计算期是正确计算产品成本的前提,也是区别各种成本计算方法的主要标志。()
事业单位在进行财产清查时,对盘盈的事业用材料应进行的账务处理是()。
随机试题
简述Excel中分类汇总的步骤。
1997年,香港回归祖国,香港特别行政区成立。香港特别行政区享有高度自治权限,包括立法权等重要权力事项。下列关于香港特别行政区基本法和立法权的说法中,哪一项是错误的?()
家住在海沂市A区的甲(户籍在大明市B区,住所地在海沂市A区),因急需一笔资金进口服装,找到来海沂市C区做建材生意不到半年的同乡乙(户籍在大明市D区)向其借款人民币50万元。2012年10月1日,甲乙双方签订了借款合同,合同约定:甲向乙借款人民币50万元,从
请从所给的四个选项中,选择最合适的一个填在问号处,使之呈现一定的规律性:
Languageisthemostastonishingbehaviorintheanimalkingdom.Itisthespecies-typicalbehaviorthatsetshumanscompletely【
操作查询共有4种类型,分别是删除查询、生成表查询、【】和更新查询。
设有如下代码:x=0Dox=x+1LoopWhilex>=______运行程序,要求循环体执行4次后结束循环,在空白处填入适当语句。
快
Whichtoyproductdochildrenlikemostthisyear?
A、Heisabigfanofclassicalmusic.B、Hewantstolearnclassicalmusic.C、Heprefersheavymetalmusictoclassicalmusic.D、
最新回复
(
0
)