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  3. 江山市A化工产品生产公司，2016年主要经营情况如下：主营业务收入750万元、销售成本660．8万元、税金及附加26．3万元；收取设备租金收入20000元；其他业务成本12000元；接受外部捐赠汽车，价值50000元，没有取得增值税专用发票。营业外支出为2

江山市A化工产品生产公司，2016年主要经营情况如下：主营业务收入750万元、销售成本660．8万元、税金及附加26．3万元；收取设备租金收入20000元；其他业务成本12000元；接受外部捐赠汽车，价值50000元，没有取得增值税专用发票。营业外支出为2

admin2018-06-25  52
问题 江山市A化工产品生产公司，2016年主要经营情况如下：主营业务收入750万元、销售成本660．8万元、税金及附加26．3万元；收取设备租金收入20000元；其他业务成本12000元；接受外部捐赠汽车，价值50000元，没有取得增值税专用发票。营业外支出为2000元，其中因产品造假被工商机关罚款500元。2016年利润总额80800元。全年计提应付工资85000元，并全部发放；本年发生职工福利费支出25000元。管理费用250000元，其中，业务招待费100000元、办公费35000元、差旅费18000元、租赁费1000元、修理费65000元、职工薪酬31000元。销售费用300000元，其中，广告费和业务宣传费160000元，销售人员工资140000元。财务费用4200元。附表如下：


要求：请写明该企业填报所得税申报表时，是否涉及纳税调整事项，并填写《职工薪酬纳税调整明细表》和《纳税调整项目明细表》。
选项
答案1．填报时涉及纳税调整的事项： (1)职工福利费支出25000元，税前扣除限额为85000×14％=11900(元)，应纳税调增13100元。 (2)业务招待费支出100000元，税前扣除限额为7520000×0．5％与100000×0．6的孰小值，税前可扣除的业务招待费=7520000×0．5％=37600(元)，应纳税调增62400元。 (3)广告费和业务宣传费支出160000元，税前扣除限额为7520000×0．15=1128000(元)，不需要做纳税调整。 (4)工商罚款500元不允许税前扣除，应纳税调增500元。 2．填表： [*] [*]
解析
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