某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中

admin2016-08-01 34

问题某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。
(2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。
(3)已计入企业成本、费用中的合理的工资、薪金为1000万元(其中支付给残疾职工工资60万元)。
(4)缴纳增值税1360万元，营业税金及附加1000方元。
(5)发生销售费用700万元，管理费用600万元。
(6)发生财务费用80万元，其中含向非金融企业(非关联方)借款200万元所支付的全年利息14万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为6％)。
(7)发生营业外支出130万元，其中含税收滞纳金15万元、被工商局罚款5万元。
已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为( )万元。

选项 A、110
B、115
C、125
D、130

答案A

解析支付的税收滞纳金和工商局罚款，属于不得在企业所得税税前扣除的项目，允许扣除的营业外支出＝130－15－5＝110(万元)。

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某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中

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流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税。()

缴纳房产税的租金收入形式可以是()。

财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是经济法律关系的主体。()

自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税税率暂统一下调剑1%。()

某外国人受雇于北京某外资企业，于2005年8月至2006年10月在华工作居住，在此期间，该外国人的下列收入中，应当依据中国《个人所得税法》向我国税务机关缴纳个人所得税的有()。

某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师应纳个人所得税共为()元。

根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是()。

下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。

根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有()。

一个测验的真实性，通常称为测量的()。

刘因《观梅有感》中的“西湖处士”是指（）

设函数z=sin(x+y)，则=()

气瓶在使用过程中因盛装介质的不同会发生不同情况的腐蚀，为保证其使用安全，需要进行定期检验。下列关于气瓶定期检验周期的说法中，错误的是()。

对竣工工程的成本核算，应区分为()。

古希腊雕塑《掷铁饼者》的作者是()。

以下关于VB文件的叙述中，正确的是

Theauthorbelievesinthepassagethat.Accordingtothepassage,.

某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中

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流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税。()

缴纳房产税的租金收入形式可以是()。

财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是经济法律关系的主体。()

自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税税率暂统一下调剑1%。()

某外国人受雇于北京某外资企业，于2005年8月至2006年10月在华工作居住，在此期间，该外国人的下列收入中，应当依据中国《个人所得税法》向我国税务机关缴纳个人所得税的有()。

某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师应纳个人所得税共为()元。

根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是()。

下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。

根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有()。

一个测验的真实性，通常称为测量的()。

刘因《观梅有感》中的“西湖处士”是指（）

设函数z=sin(x+y)，则=()

气瓶在使用过程中因盛装介质的不同会发生不同情况的腐蚀，为保证其使用安全，需要进行定期检验。下列关于气瓶定期检验周期的说法中，错误的是()。

对竣工工程的成本核算，应区分为()。

古希腊雕塑《掷铁饼者》的作者是()。

以下关于VB文件的叙述中，正确的是

Theauthorbelievesinthepassagethat______.Accordingtothepassage,______.

Theauthorbelievesinthepassagethat.Accordingtothepassage,.