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某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入8000万元,与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元,与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中
某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入8000万元,与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元,与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中
admin
2016-08-01
84
问题
某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入8000万元,与收入配比的销售成本3000万元。
(2)转让技术所有权取得收入1200万元,与技术转让有关的成本费用400万元。
(3)已计入企业成本、费用中的合理的工资、薪金为1000万元(其中支付给残疾职工工资60万元)。
(4)缴纳增值税1360万元,营业税金及附加1000方元。
(5)发生销售费用700万元,管理费用600万元。
(6)发生财务费用80万元,其中含向非金融企业(非关联方)借款200万元所支付的全年利息14万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为6%)。
(7)发生营业外支出130万元,其中含税收滞纳金15万元、被工商局罚款5万元。
已知:上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的营业外支出为( )万元。
选项
A、110
B、115
C、125
D、130
答案
A
解析
支付的税收滞纳金和工商局罚款,属于不得在企业所得税税前扣除的项目,允许扣除的营业外支出=130-15-5=110(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZMl0777K
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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