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  3. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年10月从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，已知进口—关税税率为40%.，均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%.生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件，取得不含税

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年10月从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，已知进口—关税税率为40%.，均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%.生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件，取得不含税

admin2009-07-15  48
问题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年10月从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，已知进口—关税税率为40%.，均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%.生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件，取得不含税销售额290万元，向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元(消费税税率为30%.)。
要求：
(1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
选项
答案(1)进口散装化妆品应缴纳关税：150×40%.＝60(万元) 进口散装化妆品消费税的组成计税价格：(150+60)÷(1-30%.)＝300(万元) 进口散装化妆品应缴纳消费税：300×30%.＝90(万元) 进口散装化妆品应缴纳增值税：(150+60+90)×17%.＝51(万元) (2)生产销售化妆品应缴纳增值税额：[290+51.48÷(1+17%.)]×17%.-51 ＝5.78(万元) 当月应抵扣的消费税额：90×80%.＝72(万元) 生产销售化妆品应缴纳的消费税额：[290+51.48÷(1+17%.)]×30%.-72 ＝28.2(万元)
解析
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