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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2004年10月从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,已知进口—关税税率为40%.,均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%.生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件,取得不含税
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2004年10月从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,已知进口—关税税率为40%.,均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%.生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件,取得不含税
admin
2009-07-15
17
问题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2004年10月从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,已知进口—关税税率为40%.,均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%.生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件,取得不含税销售额290万元,向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元(消费税税率为30%.)。
要求:
(1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
选项
答案
(1)进口散装化妆品应缴纳关税:150×40%.=60(万元) 进口散装化妆品消费税的组成计税价格:(150+60)÷(1-30%.)=300(万元) 进口散装化妆品应缴纳消费税:300×30%.=90(万元) 进口散装化妆品应缴纳增值税:(150+60+90)×17%.=51(万元) (2)生产销售化妆品应缴纳增值税额:[290+51.48÷(1+17%.)]×17%.-51 =5.78(万元) 当月应抵扣的消费税额:90×80%.=72(万元) 生产销售化妆品应缴纳的消费税额:[290+51.48÷(1+17%.)]×30%.-72 =28.2(万元)
解析
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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