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X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品.适用增值税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费,该公司20×8年发生以下业务: (1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,
X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品.适用增值税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费,该公司20×8年发生以下业务: (1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,
admin
2017-02-15
67
问题
X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品.适用增值税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费,该公司20×8年发生以下业务:
(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
(2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元.企业管理人员工资8万元。
(3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元
(4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产者折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。
(5)用银行存款支付销售费用1万元。
(6)在本年年末,出售不用的机器设备一台,其市场价格20万元,原价30万元,已提折旧12万元。
则X公司20×8年度利润表的下列报表项目金额为:
(1)营业收入( )元。
(2)营业成本( )元。
(3)营业利润( )元。
(4)利润总额( )元。
(5)净利润( )元。
选项
答案
(1)营业收入=400 000(主营业务收入:销售甲产品)+80 000(其他业务收入:出租设备)=480 000(元) (2)营业成本=160 000(主营业务成本)+10 000(其他业务成本:出租设备折旧)=170 000(元) (3)营业利润=480 000(营业收入)一170 000(营业成本)一80 000(企业管理人员工资)一20 000(计入管理费用的折旧)一10 000(销售费用)=200 000(元) (4)利润总额=200 000(营业利润)+20 000(出售设备一台)=220 000(元) (5)净利润=220 000(利润总额)一55 000(所得税费用)=165 000(元)
解析
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会计基础题库会计从业资格分类
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会计基础
会计从业资格
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