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甲公司欲添置一台设备,正在研究应通过自行购置还是租赁取得。有关资料如下: (1)如果自行购置该设备,预计购置成本600万元。该项固定资产的税法折旧年限为6年,法定残值率为购置成本的10%,采用直线法计提折旧。预计该资产4年后变现价值为120万元。 (2)如
甲公司欲添置一台设备,正在研究应通过自行购置还是租赁取得。有关资料如下: (1)如果自行购置该设备,预计购置成本600万元。该项固定资产的税法折旧年限为6年,法定残值率为购置成本的10%,采用直线法计提折旧。预计该资产4年后变现价值为120万元。 (2)如
admin
2017-10-18
31
问题
甲公司欲添置一台设备,正在研究应通过自行购置还是租赁取得。有关资料如下:
(1)如果自行购置该设备,预计购置成本600万元。该项固定资产的税法折旧年限为6年,法定残值率为购置成本的10%,采用直线法计提折旧。预计该资产4年后变现价值为120万元。
(2)如果以租赁方式取得该设备,乙租赁公司要求每年租金170万元,租期4年,租金在每年年末支付。
(3)已知甲公司承担的平均实际所得税税率为30%,出租人乙公司承担的平均实际所得税税率为20%,税前借款(有担保)利率10%。
(4)合同约定,租赁期内不得退租,租赁期满设备所有权不转让。
要求:
计算乙公司利用租赁出租设备的净现值。
选项
答案
乙公司净现值: 初始现金流量=-购置设备现金支出=-600万元 租赁期现金流量=税后租金收入+折旧抵税=170×(1-20%)+90×20%=154(万元) 终结回收现金流量: 第4年年末变现价值=120万元 第4年年末账面价值=600-90×4=240(万元) 资产余值变现损失=240-120=120(万元) 残值回收现金流量=120+120×20%=144(万元) 折现率=10%×(1-20%)=8% 出租人净现值=-600+154×(P/A,8%,4)+144×(P/F,8%,4) =-600+154×3.3121+144×0.7350=15.90(万元)
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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