首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2020年有关资料如下: (1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下:单位:万元 (2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易
甲公司为上市公司,2020年有关资料如下: (1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下:单位:万元 (2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易
admin
2022-05-24
63
问题
甲公司为上市公司,2020年有关资料如下:
(1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下:单位:万元
(2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下:①取得国债利息收入80万元。
②因违反税收政策支付罚款40万元。
③年末交易性金融资产的账面价值为420万元,其中成本360万元、公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
④年末其他权益工具投资的账面价值为300万元,其中成本为460万元,公允价值变动贷方余额160万元(其中本年公允价值上升40万元)。根据税法规定,其他权益工具投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
⑤当年实际支付产品保修费用40万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年又确认产品保修费用20万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑥年末应收账款的余额为400万元,2020年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
⑦当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;国债利息收入免税,不考虑其他因素。
要求:
根据上述资料,计算甲公司2020年应确认的所得税费用金额。
选项
答案
所得税费用=276.25+65+5=346.25(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZPG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司为建造一项固定资产于2017年1月1日发行5年期的债券,面值为10000万元,票面年利率为6%,发行价格为10400万元,每年年末支付利息,到期还本,实际年利率为5%。假定不考虑发行债券的辅助费用,建造工程于2017年1月1日开工,年末尚未完工。
对于合并财务报表中纳入合并范围的企业,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应予以抵销列示。()
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人。2015年6月10日,甲公司按合同向乙公司赊销一批产品,价税合计3510万元,信用期为6个月。2015年12月10日,乙公司因发生严重财务困难无法按约付款。2015年12月31日,甲公司对该笔应收账款计提了351万元的
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人。2015年6月10日,甲公司按合同向乙公司赊销一批产品,价税合计3510万元,信用期为6个月。2015年12月10日,乙公司因发生严重财务困难无法按约付款。2015年12月31日,甲公司对该笔应收账款计提了351万元的
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品,适用的所得税税率为25%,甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。2017年的报表经批准于2018年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2018年4月30日。甲公司有关事项如下:资料一:2017年1
建造承包商为订立合同而发生的差旅费、投标费等,应当计入当期损益。()
企业在日常经营活动中发生的仓库保管人员的工资应当计入存货成本。()
对下列存货盘盈、盘亏或损毁事项进行处理时,企业应当计入或冲减当期管理费用的有()。
甲公司自行研发一项新技术,累计发生研究开发支出800万元,其中符合资本化条件的支出为500万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准,实际发生注册登记费8万元;为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素,甲公司该项无形资产的入账
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)外币业务采用当日市场汇率进行折算,按季核算汇兑损益。2017年3月31日有关外币账户余额如下:长期借款1000万欧元,系2016年10月借人的专门用于建造某生产线的外币借款,借款期限为24个月,年利率为6%,按季计提
随机试题
A.胃、十二指肠溃疡出血B.门脉高压症出血C.胆道出血D.肝癌出血E.溃疡性结肠炎大呕血而迅速出现休克的是
主要用于夹持、稳定或提起组织,便于组织切开及缝合的器械是
下列关于阵发性室上性心动过速的心电图诊断,不正确的是
正确预防滴虫阴道炎传播的措施是
客户对样品的不满意有何表现?
八达岭长城是我国()长城中保存最完整、最具有代表性的段落之一。
基本型传输控制规程的主要缺点是只能适用单工或半双工传输,信息报文中不能任意包含传输控制字符。()
人民警察郭某如有下列()行为,应当给予行政处分,构成犯罪的,依法追究刑事责任。
下列属于驱逐性、制服性警械的是()。
Allofuswouldhaveenjoyedthepartymuchmoreifthere_____suchacrowdofpeoplethere.
最新回复
(
0
)