某企业为一般纳税人,增值税税率为17%,2013年7月发生下列业务: (1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税17万元,另外支付运费1万元,已入库,并付款;(2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税85万元,成本400万元,产

admin2013-08-14  27

问题 某企业为一般纳税人,增值税税率为17%,2013年7月发生下列业务:
(1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税17万元,另外支付运费1万元,已入库,并付款;(2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税85万元,成本400万元,产品已经发出,货款存入银行;
(3)将产品一批用于集体福利,成本价20万元,售价25万元;
(4)盘点时发现外购材料一批变质,成本5万元,待处理;
(5)购进免税农产品价款8万元,已入库,并付款(购进免税农产品按买价的10%计算进项税额);
(6)购入在建厂房工程材料,专用发票注明:价款10万元,增值税1.7万元,以银行存款支付;(假设增值税进项税额不能抵扣)
(7)领用产成品一批,成本6万元,计税价7万元,用于在建工程;
(8)以银行存款上缴本月增值税。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目,要求写出明细科目及专栏)。
根据资料(1)和(2),下列各项中,会计处理正确的是(    )。

选项 A、借:原材料300.93应交税费——应交增值税(进项税额)17.07贷:银行存款318
B、借:原材料301应交税费——应交增值税(进项税额)17贷:银行存款318
C、借:银行存款585贷:主营业务收入500应交税费——应交增值税(销项税额)85
D、借:主营业务成本400贷:库存商品400

答案A,C,D

解析 借:原材料                          300.93
    应交税费——应交增值税(进项税额) 17.07
    贷:银行存款                         318
  借:银行存款                      585
    贷:主营业务收入                        500
        应交税费——应交增值税(销项税额)    85
  借:主营业务成本  400
    贷:库存商品      400
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