某摩托车生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2013年经营情况如下： (1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元； (2)销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元；

admin2015-09-18 77

问题某摩托车生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2013年经营情况如下：
(1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；
(2)销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元；
(3)应扣除的摩托车销售成本为800万元；
(4)发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元；
(5)发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元；
(6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元；
(7)从境外子公司取得税后利润80万元，在境外已按照20％的税率缴纳了企业所得税。
已知：
①该企业2013年缴纳营业税金及附加219．75万元；
②该企业2013年度已预缴企业所得税88万元。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题：
计算该企业2013年度境内、境外所得汇算清缴应(退)补的企业所得税税额。

选项

答案境内、境外所得汇算清缴应补缴的企业所得税税额=93．31+5—88=10．31(万元)

解析 “非正常损失”的范围，限于因管理不善造成的货物丢失、被盗和霉烂变质损失。
在本题中，该企业因自然灾害损失的外购原材料，无需进行“进项税额转出”的处理。
(1)增值税221万元不得在企业所得税税前扣除；
(2)219．75万元为题目中给出的营业税金及附加；
(3)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除。

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华昌公司于2007年1月1日从农业银行贷款800万元，期限为9个月，但双方在借款合同中没有约定支付利息的期限，在依照《合同法》有关规定仍不能确定的情况下，华昌公司支付利息的期限为()。

外国投资者并购境内企业有下列情形之一的，投资者应就所涉情形向商务部和国家工商行政管理总局报告的是()。

下列选项中，属于一人有限责任公司与其他有限责任公司不同之处的有()。

根据《合同法》规定，关于格式条款下列说法不正确的是()。

按照我国有关法律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是()。

根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是()。

下列各项中，不属于经济法律关系的有()。

根据有关规定，下列选项中，证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。

糖尿病神经病变最常见

尖锐湿疣的处理要点是（）。

初产妇，26岁，妊娠40周，规律宫缩13小时，已破膜。产科检查：枕左前位，胎心率92次/分。宫口开全，胎头S=+3。该患者正确的处理措施是

两个以上的复议申请人对同一海关具体行政行为分别向海关复议机关申请复议的，海关复议机关可以并案审理，并以后一个申请复议的日期为正式受理的日期。(　　)

金融企业现金资产包括()。

(　　)倾向于用正向积极的角度解读家庭面临的困扰，用“未来取向”的解释启发家庭构想未来的计划。

设∑是球面x2+y2+z2一2ax一2ay一2az+a2=0(a>0，为常数)，证明：

WhathappenedattheUnitedNations?Howdidthecriticslikethenewplay?(1)_____aneventtakesplace,newspapersa

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华昌公司于2007年1月1日从农业银行贷款800万元，期限为9个月，但双方在借款合同中没有约定支付利息的期限，在依照《合同法》有关规定仍不能确定的情况下，华昌公司支付利息的期限为()。

外国投资者并购境内企业有下列情形之一的，投资者应就所涉情形向商务部和国家工商行政管理总局报告的是()。

下列选项中，属于一人有限责任公司与其他有限责任公司不同之处的有()。

根据《合同法》规定，关于格式条款下列说法不正确的是()。

按照我国有关法律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是()。

根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是()。

下列各项中，不属于经济法律关系的有()。

根据有关规定，下列选项中，证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。

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初产妇，26岁，妊娠40周，规律宫缩13小时，已破膜。产科检查：枕左前位，胎心率92次/分。宫口开全，胎头S=+3。该患者正确的处理措施是

两个以上的复议申请人对同一海关具体行政行为分别向海关复议机关申请复议的，海关复议机关可以并案审理，并以后一个申请复议的日期为正式受理的日期。( )

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两个以上的复议申请人对同一海关具体行政行为分别向海关复议机关申请复议的，海关复议机关可以并案审理，并以后一个申请复议的日期为正式受理的日期。(　　)

(　　)倾向于用正向积极的角度解读家庭面临的困扰，用“未来取向”的解释启发家庭构想未来的计划。