首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
要求:根据下列资料,编制每笔经济交易的会计分录并据此填制(增值税纳税申报表》及(增值税申报表附列资料)。 资料:某中外合资生产企业于1995年3月成立,为增值税一般纳税人,生产各种日用家电产品,其存货采用实际价格核算,流转税纳税期限为一个月,尚未使用
要求:根据下列资料,编制每笔经济交易的会计分录并据此填制(增值税纳税申报表》及(增值税申报表附列资料)。 资料:某中外合资生产企业于1995年3月成立,为增值税一般纳税人,生产各种日用家电产品,其存货采用实际价格核算,流转税纳税期限为一个月,尚未使用
admin
2009-02-15
50
问题
要求:根据下列资料,编制每笔经济交易的会计分录并据此填制(增值税纳税申报表》及(增值税申报表附列资料)。
资料:某中外合资生产企业于1995年3月成立,为增值税一般纳税人,生产各种日用家电产品,其存货采用实际价格核算,流转税纳税期限为一个月,尚未使用防伪税控系统。2007年4月企业发生主要经济业务如下:
1.4月1日,购进甲种材料一批,金额100000元,税率17000元,取得增值税专用发票5张,已验收入库,贷款未支付。
2.4月3日,售出产品一批,该中外合资生产企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元,税金3400元,以全部款项购人某煤炭公司煤炭,并由煤炭公司开具增值税专用发票,货已验收入库。
3.4月5日,从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套,机械制造厂根据合资企业提供的《外商投资企业采购国产设备登记手册》第一页复印件和供货合同,开具给该合资企业增值税专用发票1张,注明价款400000元,税额68000元;款项已付,供贷方免费安装,调试完毕,已于4月25日交付使用。
4.4月8日,修理本单位机床,取得增值税专用发票1张,注明修理费2500元,税额425元,款项已用银行存款支付。
5.4月9日,收到某公司退货一批,该批货物系2003年2月份售出,因不符合购货方要求,双方协商未果,本月予以退回,货物已验收入库,同时收到购货方转来的其所在地主管税务机关开具的“进货退出及索取折让证明单”,经核对无误,开具红字增值税专用发票1份,全部款项35100元已退。
6.4月11日,该企业将自产产品销售给出口企业,开具《出口货物专用缴款书》上注明价款200000元,企业已经在本月预交相应税款。
7.4月15日,销售本企业使用过的捷达小汽车一辆,账面原值150000元,累计折旧为120000元,售价26000元;售出使用过的在企业固定资产目录中列明,作为固定资产管理的设备一台,原值80000元,累计折旧的56000元,售价60000元,上述业务分别开具普通发票各一张。
8.4月18日,经主管国税局检查,发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程,企业仅以账面金额10000元结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定,相应税金850元已于上月抵扣,税务相关要求合资企业在本月调账并于4月25日前补缴税款入库。(不考虑滞纳金、罚款)
9.4月26日,销售产成品一批,开具增值税专用发票15份,累计注明不含税价款 800000元,开具普通发票8份,累计注明金额70200元,贷款全部收讫。
10.4月28日,购进乙材料一批,取得增值税专用发票3张,累计注明价款50000元,税额8500元,未验收入库,贷款已由银行支付。经查,至月末,乙材料仍未到达企业。
11.4月份其他相关资料:该合资企业4月份销售成本累计为500000元,销售利润为150000元,“应交税费——应交增值税”4月初借方余额2000元,“低值易耗品”本期借方发生额5000元,“包装物”本期发生额3000元,“应收账款”账户的期初余额 4000元,“应付账款”账户的期初余额10000元,“存货”的期初余额520000元,本期累计发生额435000元。
选项
答案
正确会计分录: 1.借:原材料——甲 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷:应付账款 117000 取得5张专用发票 2.借:原材料——煤炭 20707.96 应交税费——应交增值税(进项税额) 2692.04 贷:银行存款 23400 借:银行存款 23400 贷:主营业务收入 20000开具、索取专用发票各1张 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400 3.借:固定资产 468000 贷:银行存款 468000取得专用发票1张,不得抵扣 4.借:制造费用 2500 应交税费——应交增值税(进项税额) 425 取得增值税专用发票1张 贷:银行存款 2925 5.借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 6.(1) 借:应收账款 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 (2) 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 13600 贷:银行存款 13600 7.(1) 借:固定资产清理 30000 累计折旧 120000 贷:固定资产 150000 (2) 借:银行存款 26000 贷:固定资产清理 26000 (3) 借:固定资产清理 24000 累计折旧 56000 贷:固定资产——设备 80000 (4) 借:银行存款 60000 贷:固定资产清理 60000 (5) 借:固定资产清理 32000 贷:营业外收入 32000开普通发票2张 8.(1) 借:在建工程 1700 贷:应交税费——增值税检查调整 1700 (2) 借:原材料 850 贷:应交税费——增值税检查调整 850 (3) 借:应交税费——增值税检查调整 2550 贷:应交税费——未交增值税 2550 (4) 借:应交税费——未交增值税 2550 贷:银行存款 2550 9.借:银行存款 1006200 贷:主营业务收入800000+70200/1.17=860000 开增值税专用发票15份 应交税费——应交增值税(销项税额) 146200 开普通发票8份 10.借:物资采购 待摊费用——待抵扣进项税 8500 贷:银行存款 58500 3张专用发票本期不能作抵扣税凭证 11.本月销项税额=(2)3400-(5)5100+(6)34000+(9)146200=178500 本月进项税额=(1)17000+2692.04+(4)425=20117.04 本月预缴税额(6)13600 本期应纳增值税=178500-20117.04-13600-上期留抵2000=142782.96 存货期末余额=初520000+435000-500000=455000 应收账款期末余额=4000+(6)234000=238000 应付账款期末余额=10000+(1)117000=127000 增值税纳税申报表 (适用于一般纳税人) 根据(中华人民共和国增值税暂行条例)第二十二条和第二十三条的规定制定本表,纳税人不论有无销售额,均应按主管税务机关槟定的纳税期限按期填报本表,并于次月一日起至十日内,向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。 税软所属期间 年 月 日至 年 月 日 金额单位:元至角分 [*] 会计主管签字: 代理申报人签字: 纳税人盖章: 以下由税务机关填写: 收到日期: 接收人: 主管税务机关盖章: 注:此表一式三联,第一、第二联为申报联,第三联纳税人留存。 增值税纳税申报表附列资料 税款所属日期: 年 月 企业名称: 金额单位:元至角分 [*] 注:此表一式三份,税务机关留存两份,纳税人留存一份。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZTYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
为防止行政许可过度干预经济和社会生活,《行政许可法》第十三条规定了可以不设定行政许可的事项,下列选项中,属于可以不设定行政许可事项的有()。
某食品药品监督管理局依申请向A食品厂颁发营业许可证,后有群众举报,该食品厂生产的食品存在将生产期限推后、伪劣等情况,该局对A食品厂进行调查,情况属实,且造成的社会危害重大。则该局做法正确是()。
根据行政强制法律制度的规定,下列关于申请人民法院强制执行的规定,正确的有()。
根据破产法律制度的规定,人民法院指定管理人名册中的个人作为管理人的企业破产案件应同时具备一定的条件,下列选项中,不属于该条件的是()。
禁止令是人民法院根据犯罪情况,对犯罪分子作出的禁止其在一定期间内从事特定活动,进入特定区域、场所,接触特定的人的一种司法措施。根据《刑法修正案(八)》的规定,关于适用禁止令的说法,正确的是()。(2012年)
1月1日甲、乙、丙、丁四人达成合意拟在内蒙古赤峰市设立速达快递有限责任公司(以下简称速达公司)。甲于4月1日向赤峰市工商行政管理部门提交了相关申请材料,经审查合格后,赤峰市工商行政管理部门5月1日依法签发了营业执照,5月2日甲领取了营业执照,速达公司于5月
下列选项所述第一审行政案件中,应当由中级人民法院管辖的有()。
2015年5月,A公司为扩大经营准备修建一栋商业楼,为此与B公司签订建设工程施工合同,约定由B公司承建该楼,A公司先付工程款的20%,余款待工程验收合格后支付,为完成建设工作,B公司向C公司购买一台推土机,价款100万元,分5期支付,每期20万元,价款付清
总承包人乙公司经发包人甲公司同意,将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题,给甲公司造成200万元的经济损失。根据合同法律制度的规定,下列选项中,正确的是()。
关于纳税人发生合并、分立时的税收规定叙述不正确的为( )。
随机试题
小儿急性喉炎临床可见声带癌临床可见
某男性患者,70岁,两日来心中悸动不安,头眩,畏寒肢冷,下肢浮肿,渴不欲饮,恶心吐涎,舌质淡胖,苔水滑,脉弦。
下列有关汇票的说法正确的是:()
计算机的型号为486,则486是指( )。
2014年,某中外合资公司发生以下情况:(1)2月15日,经董事会批准对外报送了2013年度财务报表。封面上有单位负责人、总会计师的签名。因该公司于2013年5月份开业,单位负责人认为开业登记时,已聘请注册会计师进行了验资,且2013年经营未满1
在进行另类资产投资时,需承担的风险有()。
列地点在近代中国被迫开放为通商口岸的先后顺序是()。①天津②福州③南京④重庆
求极限
DrugshavebeenapartoftheAmericanstorysincetheveryfirstdayColumbuslandedintheNewWorld.TheTainoIndians【B1】___
A、Differencesbetweensoccerandrugby.B、AfootballmatchbetweenChinaandBritain.C、ChineseandBritishfootballfans.D、One
最新回复
(
0
)