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  3. 甲公司2017年年末处置现有的闲置设备一台，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2009年年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同)，并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10％。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0，适用企业所得

甲公司2017年年末处置现有的闲置设备一台，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2009年年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同)，并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10％。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0，适用企业所得

admin2020-02-20  77
问题 甲公司2017年年末处置现有的闲置设备一台，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2009年年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同)，并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10％。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0，适用企业所得税税率为25％，则甲公司处置该项设备对2017年现金流量的影响是(    )元。
选项 A、减少2000
B、减少18000
C、增加20000
D、增加22000
答案D
解析 每年计提的折旧=100000×(1－10％)÷10：9000(元)；处置时该设备的账面价值=100000－9000×8=28000(元)；变现损失=28000－20000=8000(元)；则甲公司处置该项设备对2017年现金流量的影响金额=20000(变现收入)+8000×25％(损失抵税)=22000(元)。
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