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某烟厂为增值税一般纳税人,2020年9月为生产烟丝向烟农收购自产烟叶,收购价款600万元,并按10%比例支付价外补贴,缴纳烟叶税132万元,烟叶价款和价外补贴开具在一张收购发票上,取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票,其中注明运费金额为6万元,取得的
某烟厂为增值税一般纳税人,2020年9月为生产烟丝向烟农收购自产烟叶,收购价款600万元,并按10%比例支付价外补贴,缴纳烟叶税132万元,烟叶价款和价外补贴开具在一张收购发票上,取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票,其中注明运费金额为6万元,取得的
admin
2022-12-06
17
问题
某烟厂为增值税一般纳税人,2020年9月为生产烟丝向烟农收购自产烟叶,收购价款600万元,并按10%比例支付价外补贴,缴纳烟叶税132万元,烟叶价款和价外补贴开具在一张收购发票上,取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票,其中注明运费金额为6万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂全部领用生产烟丝。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、65.42
B、73.26
C、95.64
D、79.74
答案
D
解析
实际支付的价款总额=烟叶收购价款×(1+10%)=600×(1+10%)=660(万元),收购烟叶可以抵扣的进项税=(实际支付的价款总额+烟叶税)×10%=(660+132)×10%=79.2(万元)。当月准予抵扣的进项税额=79.2+6×9%=79.74(万元)
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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