自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。针对这一政策，某企业向税务机关咨询了如下问题：　　 (1)一般纳税人转登记为小规模纳税人，需要在什么时间满足什么样的条件? 　　 (2)一般纳税人期间尚未

admin2022-07-26 77

问题自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。针对这一政策，某企业向税务机关咨询了如下问题：
　　 (1)一般纳税人转登记为小规模纳税人，需要在什么时间满足什么样的条件?
　　 (2)一般纳税人期间尚未抵扣的进项税额如何处理?
　　 (3)转登记纳税人在一般纳税人期间的销售行为发生销售折让、中止或者退回的，该如何处理?
根据上述资料，回答下列问题：
　　假如您是该税务机关的税务人员，请您针对上述问题作出回答。

选项

答案(1)转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。　　 (2)转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费——待抵扣进项税额”核算。　　 (3)转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。(一)调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转至下期继续抵减。(二)调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款，从“应交税费——待抵扣进项税额”中抵减；抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

解析

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税务师职业资格

对《个人所得税纳税申报表》“允许扣除的费用额”填表内容理解正确的有(　　)。

税务机关应履行的义务有(　　)。

对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和(　　)计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具(　　)，在进口货物海关核销后开具(　　)，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。

某企业生产经营期间，对于应计缴的税费作了如下会计处理，其中正确的有(　　)。

注册税务师代理发票审查的基本方法有(　　)。

偷税是纳税人的采取(　　)行为不缴或少缴应纳税款的行为。

纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。

某宾馆的经营范围包括：住宿，餐饮，歌舞，台球，代办机票、车票、船票业务，代办长途电话、市内电话业务。则该宾馆应按营业税的(　　)税目纳税。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

Miles手术的绝对适应证是

治咽喉肿痛，首选下列哪组药

某血吸虫病流行村，以皮内试验检查2000人，阳性者800人；对800名阳性者予IHA检查，阳性者400人；对IHA阳性者再予Kato-katz粪检，虫卵阳性者200人。问该村居民血吸虫病粪检阳性率是多少

口腔预防科在某学校人群中验证一种含氟牙膏的防龋效果，对于研究方案的几个问题经讨论后确定下来。实验周期预计3年，采用的指数标准为

关于媒体内容分发技术的描述中，正确的是()。

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税务机关应履行的义务有( )。

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某血吸虫病流行村，以皮内试验检查2000人，阳性者800人；对800名阳性者予IHA检查，阳性者400人；对IHA阳性者再予Kato-katz粪检，虫卵阳性者200人。问该村居民血吸虫病粪检阳性率是多少

口腔预防科在某学校人群中验证一种含氟牙膏的防龋效果，对于研究方案的几个问题经讨论后确定下来。实验周期预计3年，采用的指数标准为

关于媒体内容分发技术的描述中，正确的是()。

あのう、市役所には どう いいでしょうか。

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对《个人所得税纳税申报表》“允许扣除的费用额”填表内容理解正确的有(　　)。

税务机关应履行的义务有(　　)。

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某企业生产经营期间，对于应计缴的税费作了如下会计处理，其中正确的有(　　)。

注册税务师代理发票审查的基本方法有(　　)。

偷税是纳税人的采取(　　)行为不缴或少缴应纳税款的行为。

纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。

某宾馆的经营范围包括：住宿，餐饮，歌舞，台球，代办机票、车票、船票业务，代办长途电话、市内电话业务。则该宾馆应按营业税的(　　)税目纳税。

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