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某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3200万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、上缴增值税100万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行
某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3200万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、上缴增值税100万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行
admin
2009-09-28
41
问题
某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3200万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、上缴增值税100万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠15万元。该企业在计算 2008年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
选项
A、22.8
B、15
C、18.96
D、20.16
答案
B
解析
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业2008年度利润总额=3200-2000-150-400-300-140-14-6-7-15=168(万元)
捐赠限额=168×12%=20.16(万元),实际发生15万元,全额据实扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZZ4g777K
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税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
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